山東省電子稅務(wù)局成品油消費(fèi)稅申報(bào)操作流程說(shuō)明

成品油消費(fèi)稅

成品油消費(fèi)稅申報(bào)如下圖所示：

（一）成品油消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表

本表僅限成品油消費(fèi)品納稅人使用。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“成品油消費(fèi)稅”-----“成品油消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表”，如下圖所示：

說(shuō)明：

（1） 本表“應(yīng)納稅額”欄，填寫(xiě)本期按適用稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×適用稅率

“應(yīng)納稅額”合計(jì)欄等于汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油“應(yīng)納稅額”的合計(jì)數(shù)。平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額及應(yīng)納稅額合計(jì)欄。

（2） 本期準(zhǔn)予扣除稅額=附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)。

（3） 本表“本期減（免）稅額”欄，填寫(xiě)本期按照稅收法規(guī)規(guī)定減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，不包括暫緩征收的項(xiàng)目。其減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)本表附2《本期減（免）稅額計(jì)算表》予以反映。

（4） 本欄數(shù)值與本表附2《本期減（免）稅額計(jì)算表》“本期減（免）稅額”合計(jì)欄數(shù)值一致。

（5） 本表“期初留抵稅額”欄按上期申報(bào)表“期末留抵稅額”欄數(shù)值填寫(xiě)。

（6） 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄，填寫(xiě)按稅收法規(guī)規(guī)定，外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油的消費(fèi)稅已納稅款。其準(zhǔn)予扣除的已納稅額情況，需填報(bào)本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》予以反映。

本欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予扣除稅款”合計(jì)欄數(shù)值一致。

（7） 本表“本期應(yīng)抵扣稅額”欄，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：本期應(yīng)抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期準(zhǔn)予抵扣稅額

（8） 本表“期初未繳稅額”欄，填寫(xiě)本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

（9） 本表“期末留抵稅額”欄，計(jì)算公式如下，其值大于零時(shí)按實(shí)際數(shù)值填寫(xiě)，小于等于零時(shí)填寫(xiě)零：

（10） 期末留抵稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額－應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）＋本期減（免）稅額

（11） 本表“本期實(shí)際抵扣稅額”欄，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：本期實(shí)際抵扣稅額＝本期應(yīng)抵扣稅額－期末留抵稅額

（12） 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”欄，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納入庫(kù)的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

（13） 本表“本期預(yù)繳稅額”欄，填寫(xiě)納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫(kù)的本期消費(fèi)稅額。

（14） 本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

（15） 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）－本期減（免）稅額－本期實(shí)際抵扣稅額－本期預(yù)繳稅額

（16） 本表“期末未繳稅額”欄，填寫(xiě)納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表

本表作為《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，由外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅油品）后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人填報(bào)，未發(fā)生此類業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“成品油消費(fèi)稅”-----“本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說(shuō)明：

(1) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄，填寫(xiě)納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報(bào)抵扣委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款，本欄數(shù)據(jù)與購(gòu)進(jìn)方式為“委托加工收回”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺(tái)賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計(jì)”數(shù)值一致。

(2) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄，填寫(xiě)納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定，在本期申報(bào)抵扣外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款，本欄數(shù)據(jù)與購(gòu)進(jìn)方式為“外購(gòu)”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺(tái)賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計(jì)”數(shù)值一致。

(3) 本表“當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”欄，填寫(xiě)納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅款，本欄數(shù)據(jù)與購(gòu)進(jìn)方式為“進(jìn)口”的應(yīng)稅油品抵扣稅款臺(tái)賬第12欄“連續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用已納稅額本月合計(jì)”數(shù)值一致。

(4) 本表“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”為本期外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回應(yīng)稅油品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅油品已納稅款的合計(jì)數(shù)，即本表第6欄的項(xiàng)目1＋項(xiàng)目2＋項(xiàng)目3。該欄數(shù)值應(yīng)與《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值一致。

（三）本期減（免）稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“ ”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說(shuō)明：

（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表，點(diǎn)擊右側(cè)，如下圖所示：

（2）有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫(xiě)時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕增加一行。

（3）當(dāng)增加的行次需刪除時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

（4）第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點(diǎn)擊輸入框，查找所需選擇的減免項(xiàng)目，選擇后，第二列自動(dòng)顯示減免性質(zhì)代碼。

（5）如無(wú)需填寫(xiě)本表，需刪除已填寫(xiě)信息時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊

（6）數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢，請(qǐng)點(diǎn)擊

（7）第8列減（免）稅額，平臺(tái)設(shè)置為自動(dòng)根據(jù)給定公式計(jì)算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請(qǐng)調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(放開(kāi)可填寫(xiě)項(xiàng))

附：國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說(shuō)明

填表說(shuō)明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料，由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減（免）消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫(xiě)同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄，填寫(xiě)按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項(xiàng)目名稱”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項(xiàng)目名稱，填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）項(xiàng)目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫(xiě)按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫(xiě)本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

（四）本期委托加工情況報(bào)告表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“ ”-----“本期委托加工情況報(bào)告表”，如下圖所示：

（1）有多項(xiàng)代收代繳款情況需要填寫(xiě)時(shí)，請(qǐng)選中代扣代繳款情況中的一行點(diǎn)擊按鈕增加一行。

（2）有受托方代扣代繳稅款情況需要填寫(xiě)時(shí)，請(qǐng)選中受托方代扣代繳稅款情況中的一行點(diǎn)擊按鈕增加一行。

（3）當(dāng)增加的行次需刪除時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

（4）表單填寫(xiě)完成，點(diǎn)擊按鈕保存數(shù)據(jù)。

（五）消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)

所需填報(bào)的報(bào)表填寫(xiě)并保存成功后，點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單--確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過(guò)審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)寫(xiě)入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。如下圖所示：

說(shuō)明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài)，申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫(xiě)入征管系統(tǒng)，如有申報(bào)失敗的提示信息，需及時(shí)處理。

（六）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“成品油消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單，點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。