山東省電子稅務(wù)局其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報操作流程說明

其他消費稅

其他消費稅類功能權(quán)限如下圖所示：

（一）其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報表

概要說明：

本表限化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他消費稅”-----“其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報表”，如下圖所示：

說明：（1）主表本期準(zhǔn)予扣除稅款合計與本期準(zhǔn)予扣除表本期準(zhǔn)予扣除稅款合計相等

（2）主表中本期減（免）稅額合計應(yīng)與本期減（免）稅額明細(xì)表中本期減免數(shù)相待。

（3）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等于適用稅率乘以銷售額。

（二）其他本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表”，如下圖所示：

說明：（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款=期初庫存委托加工消費品已納稅款+當(dāng)期收回委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款—期末庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款。

（2）其他當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款＝（期初庫存外購應(yīng)稅消費品買價＋當(dāng)期購進(jìn)應(yīng)稅消費品買價－期末庫存外購應(yīng)稅消費品買價）×外購應(yīng)稅消費品適用稅率

（三）其他準(zhǔn)予扣除消費稅憑證明細(xì)表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他準(zhǔn)予扣除消費稅憑證明細(xì)表”，如下圖所示：

說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱、憑證類別均為下拉列表，由用戶選擇所需選項。

（2）點擊開票日期，在彈出的日期控件中選擇實際開票日期。

（3）合計欄均為自動計算。

（四）其他本期代收代繳稅額計算表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由應(yīng)稅消費品受托加工方填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

適用稅率為定額稅率類申報時，組成計稅價格欄為手工填寫；適用稅率為比例稅率時，組成計稅價格與本期代收代繳稅款項為自動計算，計算公式如下：

（1）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

（2）本表“本期代收代繳稅款”的計算公式如下：

 當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率

 當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝組成計稅價格×適用稅率

（五）其他生產(chǎn)經(jīng)營情況表

概要說明：

本表為年報，作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他生產(chǎn)經(jīng)營情況表”，如下圖所示：

（六）消費稅補(bǔ)充申報表

根據(jù)申報要求，消費稅補(bǔ)充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他消費稅”-----“消費稅補(bǔ)充申報表”，如下圖所示：

（七）本期減（免）稅額明細(xì)表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側(cè)選擇即可。

（2）有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

（5） 當(dāng)增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（6） 第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

（7） 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（8） 數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊

（9） 第8列減（免）稅額，平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請調(diào)整公式中涉及的項目(平臺當(dāng)前為放開可填寫項)

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

（八）消費稅確認(rèn)申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認(rèn)申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入金三核心征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（九）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“其他油消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。