山東省電子稅務(wù)局其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報操作流程說明

其他消費稅

其他消費稅類功能權(quán)限如下圖所示：

（一）其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報表

概要說明：

本表限化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅納稅人使用。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他消費稅”-----“其他應(yīng)稅消費品消費稅稅納稅申報表”，如下圖所示：

說明：（1）主表本期準予扣除稅款合計與本期準予扣除表本期準予扣除稅款合計相等

（2）主表中本期減（免）稅額合計應(yīng)與本期減（免）稅額明細表中本期減免數(shù)相待。

（3）本期應(yīng)補（退）稅額等于適用稅率乘以銷售額。

（二）其他本期準予扣除稅額計算表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他本期準予扣除稅額計算表”，如下圖所示：

說明：（1）當(dāng)期準予扣除委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款=期初庫存委托加工消費品已納稅款+當(dāng)期收回委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款—期末庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款。

（2）其他當(dāng)期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款＝（期初庫存外購應(yīng)稅消費品買價＋當(dāng)期購進應(yīng)稅消費品買價－期末庫存外購應(yīng)稅消費品買價）×外購應(yīng)稅消費品適用稅率

（三）其他準予扣除消費稅憑證明細表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他準予扣除消費稅憑證明細表”，如下圖所示：

說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱、憑證類別均為下拉列表，由用戶選擇所需選項。

（2）點擊開票日期，在彈出的日期控件中選擇實際開票日期。

（3）合計欄均為自動計算。

（四）其他本期代收代繳稅額計算表

概要說明：

本表作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由應(yīng)稅消費品受托加工方填報。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他本期代收代繳稅額計算表”，如下圖所示：

說明：

適用稅率為定額稅率類申報時，組成計稅價格欄為手工填寫；適用稅率為比例稅率時，組成計稅價格與本期代收代繳稅款項為自動計算，計算公式如下：

（1）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

（2）本表“本期代收代繳稅款”的計算公式如下：

 當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率

 當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時

本期代收代繳稅款＝組成計稅價格×適用稅率

（五）其他生產(chǎn)經(jīng)營情況表

概要說明：

本表為年報，作為《其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》的附報資料，由納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“其他生產(chǎn)經(jīng)營情況表”，如下圖所示：

（六）消費稅補充申報表

根據(jù)申報要求，消費稅補充申報表是必填報表。

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他消費稅”-----“消費稅補充申報表”，如下圖所示：

（七）本期減（免）稅額明細表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側(cè)“消費稅及附加稅申報”----“其他類消費稅”-----“本期減（免）稅額明細表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應(yīng)稅消費品名稱為下拉列表，點擊右側(cè)選擇即可。

（2）有多項應(yīng)稅消費品需要填寫時，請點擊按鈕增加一行。

（5） 當(dāng)增加的行次需刪除時，請點擊按鈕刪除該行。

（6） 第3列減免項目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點擊輸入框，查找所需選擇的減免項目，選擇后，第二列自動顯示減免性質(zhì)代碼。

（7） 如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時，請點擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（8） 數(shù)據(jù)填寫完畢，請點擊

（9） 第8列減（免）稅額，平臺設(shè)置為自動根據(jù)給定公式計算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請調(diào)整公式中涉及的項目(平臺當(dāng)前為放開可填寫項)

附：國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費稅納稅申報表的附列資料，由符合消費稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報。本表不含暫緩征收的項目。未發(fā)生減（免）消費稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”的填寫同消費稅申報表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項目名稱”欄，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費品對應(yīng)的減（免）項目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報減征、免征消費稅的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計量單位應(yīng)與消費稅納稅申報表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算的減征、免征消費稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計”為本期減征、免征消費稅額的合計數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費稅納稅申報表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

（八）消費稅確認申報

所需填報的報表填寫并保存成功后，點擊消費稅申報菜單--確認申報，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報狀態(tài)信息。如下圖所示：

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報期結(jié)束前查詢申報狀態(tài)，申報狀態(tài)提示信息為“申報成功”表示本次申報數(shù)據(jù)已成功寫入金三核心征管系統(tǒng)，如有申報失敗的提示信息，需及時處理。

（九）城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表

點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，消費稅及附加稅申報----“其他油消費稅”-- “城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點擊“保存”按鈕保存表單，點擊“申報”按鈕申報表單，點擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。