山東省電子稅務(wù)局酒類消費(fèi)稅申報(bào)操作流程說明

酒類消費(fèi)稅

酒類消費(fèi)稅申報(bào)如下圖所示：

（一）酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

本表僅限酒及酒精消費(fèi)稅納稅人使用。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“銷售數(shù)量”為《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的酒類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。計(jì)量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實(shí)際銷售商品按照體積標(biāo)注計(jì)量單位，應(yīng)按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒和其他酒為噸。

(2) 本表“銷售額”為《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的酒類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售（不含出口免稅）收入。

(3) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕84號(hào)）的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計(jì)算公式如下：

（一）糧食白酒、薯類白酒

應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率

（二）啤酒、黃酒

應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量×定額稅率

（三）其他酒

應(yīng)納稅額＝銷售額×比例稅率

(4) 本表“本期準(zhǔn)予抵減稅額”填寫按稅收法規(guī)規(guī)定的本期準(zhǔn)予抵減的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。其準(zhǔn)予抵減的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)本表附1《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》予以反映。

(5) “本期準(zhǔn)予抵減稅額”欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予抵減稅款合計(jì)”欄數(shù)值一致。

(6) 本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。

(7) 本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。

(8) 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫(kù)的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。

(9) 本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫(kù)的本期消費(fèi)稅額。

(10) 本表“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”填寫納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計(jì)欄金額）－本期準(zhǔn)予抵減稅額－本期減（免）稅額－本期預(yù)繳稅額

(11) 本表“期末未繳稅額”填寫納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，計(jì)算公式如下，多繳為負(fù)數(shù)：

期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額

（二）本期代收代繳稅額計(jì)算表

本表作為《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，由酒類應(yīng)稅消費(fèi)品受托加工方納稅人填報(bào)。委托方和未發(fā)生受托加工業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“本期代收代繳稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“受托加工數(shù)量”的計(jì)量單位是：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實(shí)際銷售商品按照體積標(biāo)注計(jì)量單位，應(yīng)按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒為噸。

(2) 本表“同類產(chǎn)品銷售價(jià)格”為受托方同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

(3) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，本表“組成計(jì)稅價(jià)格”的計(jì)算公式如下：

組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

(4) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款”的計(jì)算公式如下：

（1）當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)

本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

（2）當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí)

本期代收代繳稅款＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率＋受托加工數(shù)量×適用稅率

“本期代收代繳稅款合計(jì)”為糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒的“本期代收代繳稅款”合計(jì)數(shù)。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表

本表為年報(bào)，作為《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，由酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表”，如下圖所示：

說明：

(1) 本表“生產(chǎn)數(shù)量”，填寫本期生產(chǎn)的產(chǎn)成品數(shù)量。

(2) 本表“出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量和銷售額。

(3) 本表計(jì)量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實(shí)際銷售商品按照體積標(biāo)注計(jì)量單位，應(yīng)按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒為噸。

（四）本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表

本表作為《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料，由以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報(bào)。未發(fā)生以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒或以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表”，如下圖所示：

說明：

(1) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于用外購(gòu)和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1995〕94號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2003〕382號(hào)）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款”計(jì)算公式如下：

當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款＝（期初庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)啤酒液數(shù)量－期末庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量）×外購(gòu)啤酒液適用定額稅率

其中，外購(gòu)啤酒液適用定額稅率由購(gòu)入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價(jià)確定。適用定額稅率不同的，應(yīng)分別核算外購(gòu)啤酒液數(shù)量和當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計(jì)數(shù)。

(2) 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕66號(hào)）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的進(jìn)口葡萄酒已納稅款”為納稅人進(jìn)口葡萄酒取得的《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅款。

(3) 本表“本期準(zhǔn)予抵減稅款合計(jì)”欄數(shù)值應(yīng)與《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》“本期準(zhǔn)予抵減稅額”欄數(shù)值一致。

(4) 以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在“附：準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實(shí)填寫購(gòu)入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的“號(hào)碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價(jià)”等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

(5) 以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應(yīng)在“附：準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實(shí)填寫進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書上載明的“號(hào)碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“完稅價(jià)格”、“稅款金額”等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

（五）消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表

根據(jù)申報(bào)要求，消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表是必填報(bào)表。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表”，如下圖所示：

（六）本期減（免）稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“酒類消費(fèi)稅”-----“本期減（免）稅額明細(xì)表”，如下圖所示：

操作說明：

（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表，點(diǎn)擊右側(cè)，如下圖所示：

（2）有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕，增加一填寫行。

（3）當(dāng)增加的行次需刪除時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除該行

第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單，如下圖所示：

點(diǎn)擊輸入框，查找所需選擇的減免項(xiàng)目，選擇后，第二列自動(dòng)顯示減免性質(zhì)代碼。

（4）如無需填寫本表，需刪除已填寫信息時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（5）數(shù)據(jù)填寫完畢，請(qǐng)點(diǎn)擊

（6）第8列減（免）稅額，平臺(tái)設(shè)置為自動(dòng)根據(jù)給定公式計(jì)算，不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整，請(qǐng)調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(平臺(tái)當(dāng)前為放開可填寫項(xiàng))

附：國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料，由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減（免）消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄，填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減（免）性質(zhì)代碼”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。

五、本表“減（免）項(xiàng)目名稱”欄，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項(xiàng)目名稱，填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）項(xiàng)目名稱。

六、本表“減（免）金額”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減（免）數(shù)量”欄，填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。

八、本表“適用稅率”欄，填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減（免）稅額”欄，填寫本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減（免）稅額。

十、本表“減（免）稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

（七）消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)

所需填報(bào)的報(bào)表填寫并保存成功后，點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單—消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗(yàn)的，系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng)，并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。

說明：數(shù)據(jù)提交成功后，需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài)，申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng)，如有申報(bào)失敗的提示信息，需及時(shí)處理。

（八）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“酒類消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”，如下圖所示：

數(shù)據(jù)填寫完成，點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單，點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。