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發(fā)布機(jī)構(gòu):斯特拉財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)(北京)有限公司
A06624酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表
稅款所屬期: 年 月 日 至 年 月 日
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納稅人名稱(chēng)(公章): 納稅人識(shí)別號(hào):
填表日期: 年 月 日 金額單位:元(列至角分)
項(xiàng)目 應(yīng)稅 消費(fèi)品名稱(chēng) |
適用稅率 |
銷(xiāo)售數(shù)量 |
銷(xiāo)售額 |
應(yīng)納稅額 |
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定額稅率 |
比例稅率 |
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糧食白酒 |
0.5元/斤 |
20% |
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薯類(lèi)白酒 |
0.5元/斤 |
20% |
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啤酒 |
250元/噸 |
—— |
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啤酒 |
220元/噸 |
—— |
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黃酒 |
240元/噸 |
—— |
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其他酒 |
—— |
10% |
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酒精 |
—— |
5% |
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合計(jì) |
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聲明
此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的,我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。
經(jīng)辦人(簽章): 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章): 聯(lián)系電話(huà): |
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本期準(zhǔn)予抵減稅額: |
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本期減(免)稅額: |
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期初未繳稅額: |
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本期繳納前期應(yīng)納稅額: |
(如果你已委托代理人申報(bào),請(qǐng)?zhí)顚?xiě)) 授權(quán)聲明
為代理一切稅務(wù)事宜,現(xiàn)授權(quán) (地址) 為 本納稅人的代理申報(bào)人,任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件,都可寄予此人。 授權(quán)人簽章: |
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本期預(yù)繳稅額: |
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本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額: |
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期末未繳稅額: |
以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)
受理人(簽章): 受理日期: 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章):
填表說(shuō)明
一、本表僅限酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅人使用。
二、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
三、本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
四、本表“納稅人名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。
五、本表“銷(xiāo)售數(shù)量”為《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售(不含出口免稅)數(shù)量。計(jì)量單位:糧食白酒和薯類(lèi)白酒為斤(如果實(shí)際銷(xiāo)售商品按照體積標(biāo)注計(jì)量單位,應(yīng)按500毫升為1斤換算),啤酒、黃酒和其他酒為噸。
六、本表“銷(xiāo)售額”為《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售(不含出口免稅)收入。
七、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類(lèi)產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2001〕84號(hào))的規(guī)定,本表“應(yīng)納稅額”計(jì)算公式如下:
(一)糧食白酒、薯類(lèi)白酒
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率+銷(xiāo)售額×比例稅率
(二)啤酒、黃酒
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率
(三)其他酒
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率
八、本表“本期準(zhǔn)予抵減稅額”填寫(xiě)按稅收法規(guī)規(guī)定的本期準(zhǔn)予抵減的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。其準(zhǔn)予抵減的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)本表附1《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》予以反映。
“本期準(zhǔn)予抵減稅額”欄數(shù)值與本表附1《本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表》“本期準(zhǔn)予抵減稅款合計(jì)”欄數(shù)值一致。
九、本表“本期減(免)稅額”不含出口退(免)稅額。
十、本表“期初未繳稅額”欄,填寫(xiě)本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期申報(bào)表“期末未繳稅額”欄數(shù)值。
十一、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫(xiě)本期實(shí)際繳納入庫(kù)的前期應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅額。
十二、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫(xiě)納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫(kù)的本期消費(fèi)稅額。
十三、本表“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,計(jì)算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):
本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額(合計(jì)欄金額)-本期準(zhǔn)予抵減稅額-本期減(免)稅額-本期預(yù)繳稅額
十四、本表“期末未繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,計(jì)算公式如下,多繳為負(fù)數(shù):
期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額-本期繳納前期應(yīng)納稅額
十五、本表為A4豎式,所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
附1
A06020本期準(zhǔn)予抵減稅額計(jì)算表
稅款所屬期: 年 月 日 至 年 月 日
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納稅人名稱(chēng)(公章): 納稅人識(shí)別號(hào):
填表日期: 年 月 日 單位:噸、元(列至角分)
一、當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款計(jì)算 |
1.期初庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量: |
2.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)啤酒液數(shù)量: |
3.期末庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量: |
4.當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款: |
二、當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的進(jìn)口葡萄酒已納稅款: |
三、本期準(zhǔn)予抵減稅款合計(jì): |
附:準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)
啤酒 (增值稅專(zhuān)用發(fā)票) |
號(hào)碼 |
開(kāi)票日期 |
數(shù)量 |
單價(jià) |
定額稅率(元/噸) |
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合計(jì) |
—— |
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—— |
—— |
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葡萄酒(海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)) |
號(hào)碼 |
開(kāi)票日期 |
數(shù)量 |
完稅價(jià)格 |
稅款金額 |
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合計(jì) |
—— |
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填表說(shuō)明
一、本表作為《酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料,由以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報(bào)。未發(fā)生以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒或以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。
二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫(xiě)同主表。
三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于用外購(gòu)和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1995〕94號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷(xiāo)售(調(diào)撥)啤酒液征收消費(fèi)稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2003〕382號(hào))的規(guī)定,本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款”計(jì)算公式如下:
當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款=(期初庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)啤酒液數(shù)量-期末庫(kù)存外購(gòu)啤酒液數(shù)量)×外購(gòu)啤酒液適用定額稅率
其中,外購(gòu)啤酒液適用定額稅率由購(gòu)入方取得的銷(xiāo)售方銷(xiāo)售啤酒液所開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的單價(jià)確定。適用定額稅率不同的,應(yīng)分別核算外購(gòu)啤酒液數(shù)量和當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購(gòu)啤酒液已納稅款,并在表中填寫(xiě)合計(jì)數(shù)。
四、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕66號(hào))的規(guī)定,本表“當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的進(jìn)口葡萄酒已納稅款”為納稅人進(jìn)口葡萄酒取得的《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》注明的消費(fèi)稅款。
五、本表“本期準(zhǔn)予抵減稅款合計(jì)”欄數(shù)值應(yīng)與《酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》“本期準(zhǔn)予抵減稅額”欄數(shù)值一致。
六、以外購(gòu)啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在“附:準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實(shí)填寫(xiě)購(gòu)入啤酒液取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的“號(hào)碼”、“開(kāi)票日期”、“數(shù)量”、“單價(jià)”等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
七、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應(yīng)在“附:準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)”欄據(jù)實(shí)填寫(xiě)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)上載明的“號(hào)碼”、“開(kāi)票日期”、“數(shù)量”、“完稅價(jià)格”、“稅款金額”等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
八、本表為A4豎式,所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
附2
A06021本期代收代繳稅額計(jì)算表
稅款所屬期: 年 月 日 至 年 月 日
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納稅人名稱(chēng)(公章): 納稅人識(shí)別號(hào):
填表日期: 年 月 日 金額單位:元(列至角分)
應(yīng)稅消費(fèi)品 名稱(chēng) 項(xiàng)目 |
糧食 白酒 |
薯類(lèi) 白酒 |
啤酒 |
啤酒 |
黃酒 |
其他酒 |
酒精 |
合計(jì) |
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適用稅率 |
定額稅率 |
0.5元/斤 |
0.5元/斤 |
250元/噸 |
220元/噸 |
240元/噸 |
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—— |
—— |
比例稅率 |
20% |
20% |
—— |
—— |
—— |
10% |
5% |
—— |
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受托加工數(shù)量 |
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—— |
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同類(lèi)產(chǎn)品 銷(xiāo)售價(jià)格 |
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—— |
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材料成本 |
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加工費(fèi) |
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—— |
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組成計(jì)稅價(jià)格 |
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本期代收代繳 稅款 |
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填表說(shuō)明
一、本表作為《酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附列資料,由酒類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品受托加工方納稅人填報(bào)。委托方和未發(fā)生受托加工業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。
二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫(xiě)同主表。
三、本表“受托加工數(shù)量”的計(jì)量單位是:糧食白酒和薯類(lèi)白酒為斤(如果實(shí)際銷(xiāo)售商品按照體積標(biāo)注計(jì)量單位,應(yīng)按500毫升為1斤換算),啤酒、黃酒、其他酒為噸。
四、本表“同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格”為受托方同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。
五、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,本表“組成計(jì)稅價(jià)格”的計(jì)算公式如下:
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
六、根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,本表“本期代收代繳稅款”的計(jì)算公式如下:
(一)當(dāng)受托方有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)
本期代收代繳稅款=同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率
(二)當(dāng)受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)
本期代收代繳稅款=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率
“本期代收代繳稅款合計(jì)”為糧食白酒、薯類(lèi)白酒、啤酒、黃酒、其他酒的“本期代收代繳稅款”合計(jì)數(shù)。
七、本表為A4豎式,所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
附3
A06022生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表
稅款所屬期: 年 月 日 至 年 月 日
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納稅人名稱(chēng)(公章): 納稅人識(shí)別號(hào):
填表日期: 年 月 日 金額單位:元(列至角分)
應(yīng)稅消費(fèi)品 名稱(chēng) 項(xiàng)目 |
糧食白酒 |
薯類(lèi)白酒 |
啤酒(適用稅率250元/噸) |
啤酒(適用稅率220元/噸) |
黃酒 |
其他酒 |
酒精 |
生產(chǎn)數(shù)量 |
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銷(xiāo)售數(shù)量 |
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委托加工收回酒及酒精直接銷(xiāo)售數(shù)量 |
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委托加工收回酒及酒精直接銷(xiāo)售額 |
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出口免稅銷(xiāo)售數(shù)量 |
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出口免稅銷(xiāo)售額 |
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A06212白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定申報(bào)表
生產(chǎn)企業(yè)名稱(chēng)(公章): 填報(bào)時(shí)間: 單位:元(價(jià)格)、萬(wàn)元(銷(xiāo)售收入)
序號(hào) |
品名 |
規(guī)格 |
出廠(chǎng)價(jià)格 |
產(chǎn)品成本利潤(rùn)率 |
銷(xiāo)售 價(jià)格 |
出廠(chǎng)價(jià)格占銷(xiāo)售價(jià)格比例 |
銷(xiāo)售收入 |
備注 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=4/6 |
8 |
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經(jīng)辦人(簽章): 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(簽章): 法人代表(簽章):
說(shuō)明:1.本表由白酒生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)填寫(xiě)。
2. 本表第2欄“品名”填寫(xiě)白酒產(chǎn)品標(biāo)簽標(biāo)示的產(chǎn)品名稱(chēng)。
3.本表第3欄“規(guī)格”填寫(xiě)白酒產(chǎn)品的酒精度。品名、規(guī)格相同但價(jià)格不同的白酒按兩個(gè)規(guī)格分別填列。
4.本表第4欄“出廠(chǎng)價(jià)格”為生產(chǎn)企業(yè)2008年7月至2009年6月的白酒平均銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)。
5. 本表第5欄“產(chǎn)品成本利潤(rùn)率”為該產(chǎn)品2008年度產(chǎn)品成本利潤(rùn)率。
6、本表第6欄“銷(xiāo)售價(jià)格”為銷(xiāo)售單位2008年7月至2009年6月的白酒平均銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)。
7.本表第7欄按“出廠(chǎng)價(jià)格占銷(xiāo)售價(jià)格比例”欄按降序排列。
8. 本表第9欄“銷(xiāo)售收入”為生產(chǎn)企業(yè)該規(guī)格白酒2008年7月至2009年6月的銷(xiāo)售收入。
9.本表一式2份,一份由填報(bào)單位留存,一份報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。
A06633本期減(免)稅額明細(xì)表
稅款所屬期: 年 月 日 至 年 月 日
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納稅人名稱(chēng)(公章): 納稅人識(shí)別號(hào):
填表日期: 年 月 日 金額單位:元(列至角分)
項(xiàng)目
應(yīng)稅 消費(fèi)品名稱(chēng) |
減(免)性質(zhì)代碼 |
減(免)項(xiàng)目名稱(chēng) |
減(免)金額 |
適用稅率(從價(jià)定率) |
減(免)數(shù)量 |
適用稅率(從量定額) |
減(免)稅額 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=4×5+6×7 |
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合 計(jì) |
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填表說(shuō)明
一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料,由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減(免)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。
二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫(xiě)同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。
三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱(chēng)。
四、本表“減(免)性質(zhì)代碼”欄,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)性質(zhì)代碼,填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減(免)性質(zhì)代碼。
五、本表“減(免)項(xiàng)目名稱(chēng)”欄,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)項(xiàng)目名稱(chēng),填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減(免)項(xiàng)目名稱(chēng)。
六、本表“減(免)金額”欄,填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售金額,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。
七、本表“減(免)數(shù)量”欄,填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。
八、本表“適用稅率”欄,填寫(xiě)按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。
九、本表“減(免)稅額”欄,填寫(xiě)本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的,應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減(免)稅額。
十、本表“減(免)稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減(免)稅額”欄數(shù)值一致。
十一、本表為A4豎式,一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。