江西省網(wǎng)上稅務(wù)局個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）流程說(shuō)明（最新）

個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）流程說(shuō)明

1.1.1    功能概述

本表適用于“從中國(guó)境外取得所得”的納稅人的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，須同時(shí)附報(bào)附件2—《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。

年度終了后三十日內(nèi)。取得境外所得的納稅人應(yīng)在該期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。納稅人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。

1.1.2    操作說(shuō)明

1、依次點(diǎn)擊菜單【申報(bào)繳稅—納稅申報(bào)—個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）】，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕進(jìn)入申報(bào)初始化頁(yè)面，如下圖所示。

2、稅款所屬期根據(jù)“納稅期限”自動(dòng)帶出，不可修改，點(diǎn)擊【填寫(xiě)申報(bào)表】進(jìn)入報(bào)表界面；

3、填寫(xiě)申報(bào)表，其中：

 1)第1列“所得來(lái)源國(guó)（地區(qū)）”：填寫(xiě)納稅人取得所得的國(guó)家或地區(qū)。

2)第2列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫(xiě)。納稅人有多項(xiàng)所得時(shí)，分行填寫(xiě)。

3)第3列“收入額”：填寫(xiě)納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實(shí)際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。

4)第4～11列“稅前扣除項(xiàng)目”：

（1) 第4～7列“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金”四項(xiàng)，是指按照國(guó)家規(guī)定，可在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫(xiě)該納稅人繳納該費(fèi)（金）的全年匯總額。

（2）第8列“財(cái)產(chǎn)原值”：該欄適用于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

（3）第9列“允許扣除的稅費(fèi)”：該欄適用于“勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的填寫(xiě)。

①適用“勞務(wù)報(bào)酬所得”時(shí)，填寫(xiě)勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；

②適用“特許權(quán)使用費(fèi)”時(shí)，填寫(xiě)提供特許權(quán)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；

③適用“財(cái)產(chǎn)租賃所得”時(shí)，填寫(xiě)修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；

④適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時(shí)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。

（4）第10列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項(xiàng)目。

（5）第11列“合計(jì)”：為所得項(xiàng)目對(duì)應(yīng)稅前扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

5)第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可在計(jì)稅前減除的費(fèi)用。沒(méi)有則不填寫(xiě)。其中，工資、薪金所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用為全年合計(jì)額。

6)第13列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。

7)第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。

8)第15列“工資薪金所得項(xiàng)目月應(yīng)納稅所得額”：該項(xiàng)僅適用于所得項(xiàng)目為“工資、薪金所得”時(shí)填寫(xiě)，其它所得項(xiàng)目不填。

第15列＝第14列÷12個(gè)月

9)第16列“稅率”及第17列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫(xiě)。部分所得項(xiàng)目沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。

10)第18列“應(yīng)納稅額”：是指納稅人區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。

（1）所得項(xiàng)目為“工資、薪金所得”時(shí)，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12個(gè)月

（2）所得項(xiàng)目為非工資、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

11)“本期應(yīng)繳稅額計(jì)算”欄：應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)，分行填寫(xiě)。

（1）第20列“扣除限額”：是指同一國(guó)家或者地區(qū)內(nèi)，不同所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅額之和。

（2）第21列“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

（3）第22列“五年內(nèi)超過(guò)扣除限額未補(bǔ)扣余額”：是指納稅人以前五年內(nèi)超過(guò)該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額、未進(jìn)行補(bǔ)扣的部分。沒(méi)有則不填。

（4）第23列“本期應(yīng)補(bǔ)繳稅額”與第24列“未扣除余額”：依據(jù)前列計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)。

①若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0時(shí)，將結(jié)果寫(xiě)入第23列。

第23列＝第20列－第21列－第22列

②若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，將結(jié)果寫(xiě)入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

③若第20列＜第21列，則將結(jié)果寫(xiě)入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列。

4、數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)確認(rèn)頁(yè)面；

5、確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕提交申報(bào)記錄，系統(tǒng)返回申報(bào)回執(zhí)單；如需修改申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【返回】按鈕進(jìn)行修改；點(diǎn)擊【關(guān)閉】按鈕放棄申報(bào)。

1.1.3    注意事項(xiàng)

納稅人填寫(xiě)本表時(shí)，應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。其中，在填報(bào)“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”等項(xiàng)目時(shí)，按年填寫(xiě)。除此之外其他項(xiàng)目，則按月或按次填寫(xiě)。