青海省電子稅務(wù)局入口及增值稅預(yù)繳申報(bào)流程說明

【功能概述(區(qū)縣級適用）】

納稅人（不含其他個(gè)人）跨地（市、州）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房 地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要 在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。納稅人 使用《增值稅預(yù)繳稅款表》在異地辦理預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)填報(bào)注冊地納稅人識(shí)別號。
1.納稅人按照規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、 行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
上述憑證是指：
（1）從分包方取得的 2016 年 4 月 30 日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在 2016 年 6 月 30 日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
（2）從分包方取得的 2016 年 5 月 1 日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、 區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。
（3）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
2.《增值稅預(yù)繳稅款表》各預(yù)征項(xiàng)目設(shè)置如下預(yù)征率：
（1）建筑安裝：2%、3%；
（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)：3%；
（3）出租不動(dòng)產(chǎn)：3%、5%；
（4）個(gè)體工商戶出租住房：按照 5%的征收率減按 1.5%。
3.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過 10 萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納

其他申報(bào)→增值稅預(yù)繳申報(bào)表→填寫申報(bào)表

填寫相關(guān)信息→保存→申報(bào)→申報(bào)成功