黑龍江省稅務(wù)局稅收減免備案操作流程說明

【事項名稱】

稅收減免備案

【申請條件】

符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，在首次享受減免稅的申報階段或在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅收減免備案。

納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。

【設(shè)定依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條第一款：納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。

【辦理材料】

*溫馨提示：以下報送材料中未注明份數(shù)的均為1份。

1.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01012701、01012716，政策依據(jù)：財稅〔2016〕52號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。

（3）《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

（4）安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件。

（5）當(dāng)期由銀行等金融機構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。

2.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01021903，政策依據(jù)：財稅〔2016〕81號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品的相關(guān)材料。

3.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01024103，政策依據(jù)：財稅〔2011〕100號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

4.新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064017，政策依據(jù)：財稅〔2015〕73號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料。

5.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064018，政策依據(jù)：財稅〔2015〕74號），應(yīng)報送：

《稅務(wù)資格備案表》2份。

6.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01064019，政策依據(jù)：財稅〔2015〕78號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，提供省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

（3）不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料。

7.黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01081520，政策依據(jù)：財稅〔2008〕5號），應(yīng)報送：

《稅務(wù)資格備案表》2份。

8.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01083916，政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

9.動漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01103234、01103235，政策依據(jù)：財稅〔2018〕38號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

10.飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01120401，政策依據(jù)：財稅〔2000〕102號），應(yīng)報送：

《稅務(wù)資格備案表》2份。

11.管道運輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01121311，政策依據(jù)：財稅〔2016〕36號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）管道運輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

12.鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：01129901，政策依據(jù)：財稅〔2003〕86號），應(yīng)報送：

（1）《稅務(wù)資格備案表》2份。

（2）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

（3）上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)（查驗后退回）。

13.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081524），政策依據(jù)：財稅〔2018〕102號），應(yīng)報送：

（1）《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報告表》2份。

（2）《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。

（3）相關(guān)合同。

（4）支付憑證。

（5）與鼓勵類投資項目活動相關(guān)的資料。

（6）委托材料。

14.殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：中華人民共和國個人所得稅法），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個人身份證件原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

（3）殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

15.合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號、國家稅務(wù)總局公告2018年第43號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》。

16.天使投資個人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。

（3）天使投資個人身份證件原件（查驗后退回）。

17.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財稅〔2008〕137號），應(yīng)報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

18.轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財稅〔2013〕101號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）扣除項目金額相關(guān)材料（如評估報告，發(fā)票等）。

19.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征（減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財稅〔2013〕53號、財稅〔2011〕116號、財稅〔2013〕3號、財稅〔2011〕13號、財稅〔2001〕10號、財稅〔2003〕212號、財稅〔2013〕56號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）投資、聯(lián)營雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（4）投資、聯(lián)營合同（協(xié)議）復(fù)印件。

20.被撤銷金融機構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財稅〔2003〕141號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）中國人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。

（3）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（4）財產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。

21.合作建房自用的土地增值稅減免（減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財稅字〔1995〕48號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）合作建房合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。

【辦理地點】

1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳（場所）

2.此事項可同城通辦。

【辦理機構(gòu)】

主管稅務(wù)機關(guān)

【收費標(biāo)準(zhǔn)】

不收費

【辦理時間】

黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時間

【辦理時限】

即時辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可以在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

6.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

7.納稅人實際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機關(guān)報告的，以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

8.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

9.最新減免稅政策代碼可在國家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。