安徽省電子稅務(wù)局城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)操作流程說明

城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

按照【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【其他申報(bào)】-【城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)】的路徑進(jìn)入該功能模塊。

填表說明：

1.本表適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的單位和個(gè)人。

2.本表為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表主表，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》制定。本表包括現(xiàn)行使用的兩個(gè)附表，附表一為《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》，附表二為《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》。首次申報(bào)或變更申報(bào)時(shí)納稅人提交《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》后，本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”和“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”外，其他數(shù)據(jù)項(xiàng)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

3.納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

4.納稅人名稱：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼：10049901）：納稅人在稅款所屬期內(nèi)有任意一個(gè)月份為增值稅小規(guī)模納稅人的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年2月11日前為增值稅一般納稅人，2月11日轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為2019年2月，應(yīng)在本欄填寫“2019年2月”。系統(tǒng)默認(rèn)為稅款所屬期起始月份，納稅人可以修改。

7.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間：如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日所在的月份；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期次月所在的月份。如，稅款所屬期為2019年1月至6月，某企業(yè)在2019年5月1日前為增值稅小規(guī)模納稅人，5月1日為一般納稅人的生效之日，該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為2019年5月，應(yīng)在本欄填寫“2019年5月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化，系統(tǒng)自動(dòng)帶出終止時(shí)間為稅款所屬期終止月，納稅人可以修改。

8.減征比例（%）：當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

9.土地編號(hào)*：納稅人不必填寫。由稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理系統(tǒng)賦予編號(hào)。

10.宗地的地號(hào)：土地證件記載的地號(hào)。不同地號(hào)的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。無地號(hào)的，不同的宗地也應(yīng)當(dāng)分行填寫。

11.土地等級(jí)（必填）：根據(jù)本地區(qū)關(guān)于土地等級(jí)的有關(guān)規(guī)定，填寫納稅人占用土地所屬的土地的等級(jí)。不同土地等級(jí)的土地，應(yīng)當(dāng)按照各個(gè)土地等級(jí)匯總填寫。

12.稅額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)土地等級(jí)確定，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

13.土地總面積（必填）：此面積為全部面積，包括減免稅面積。本項(xiàng)為《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》“占用土地面積”的匯總值。

14.所屬期起：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的起始月份。起始月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的起始月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中土地取得時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“取得時(shí)間”的次月；《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的起始月份”；《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇信息項(xiàng)變更的，變更時(shí)間晚于稅款所屬期起始月份的，所屬期起為“變更時(shí)間”。

15.所屬期止：稅款所屬期內(nèi)稅款所屬的終止月份。終止月份不同的土地應(yīng)當(dāng)分行填寫。默認(rèn)為稅款所屬期的終止月份。但是，當(dāng)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中變更類型選擇“納稅義務(wù)終止”的，變更時(shí)間早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“變更時(shí)間”；《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份” 早于稅款所屬期終止月份的，所屬期止為“經(jīng)核準(zhǔn)的困難減免的終止月份”。

16.本期應(yīng)納稅額：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》中有關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算生成。本期應(yīng)納稅額=∑占用土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)÷12×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

17.本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額：為稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計(jì)，增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=（當(dāng)月應(yīng)納稅額-當(dāng)月減免稅額）×減征比例。

系統(tǒng)需逐月判斷稅款所屬期內(nèi)各個(gè)月份是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠，如果系統(tǒng)判斷某月適用減征優(yōu)惠，則減征比例為各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的減征比例；如果系統(tǒng)判斷某月不適用減征優(yōu)惠，則減征比例為0。

18.本期減免稅額=∑《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》月減免稅額×（所屬期止月份-所屬期起月份+1）。

19.本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額－本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。