江西省電子稅務(wù)局非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報操作流程說明

1、非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報

一、功能概述

進行非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅自行納稅申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、選擇“扣繳義務(wù)類型”下拉框，點擊“合同備案信息查詢”按鈕，查詢出信息。

3、輸入申報表信息?？墒止や浫霐?shù)據(jù)，也可點擊頁面左上角【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報表。

4、錄入完成后， 點擊【保存】按鈕，保存申報表。

三、注意事項

1、納稅人在進行非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、稅費種認定、非居民企業(yè)認定。

2、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

3、選擇扣繳義務(wù)人類型時，系統(tǒng)應(yīng)監(jiān)控扣繳義務(wù)人是否對申報的收入進行非居民企業(yè)合同項目備案，如否，應(yīng)當轉(zhuǎn)入非居民項目備案后再申報。

2、非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅季度申報

一、功能概述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費支出、成本費用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》。

本模塊對核定了（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進行季度納稅申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅季度申報】，點擊菜單進入申報頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、在申報頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇‘所屬時期起’，并填寫相應(yīng)的申報數(shù)據(jù)。

3、如果納稅人存在減免資格，可在附表：稅收優(yōu)惠明細表（2015年版），填寫相關(guān)優(yōu)惠明細。

4、錄入完成后，點擊【申報】按鈕，確認數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

三、注意事項

1、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實申報。

3、非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅年度申報

一、功能概述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，如實計算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》；在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應(yīng)當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務(wù)機關(guān)批準后，可以適當延長申報期限。

本模塊對核定（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進行年度納稅申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)據(jù)實申報企業(yè)所得稅年度申報】，點擊菜單進入申報頁面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、在申報頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇‘所屬時期起’，并填寫需要申報的相關(guān)附表。

3、錄入附表期間費用明細表，點擊【確定】。

4、錄入彌補虧損附表，點擊【確定】。

5、分別錄入申報表的主、附表信息后，點擊【申報】按鈕，確認數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】-【網(wǎng)上納稅】頁面進行繳稅。

三、注意事項

1、納稅人在進行非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做完非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實申報。

4、非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報

一、功能概述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費支出、成本費用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》。非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，需要使用核定征收的方式。

本模塊對核定了（核定征收）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進行季度納稅申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、填寫數(shù)據(jù)后確認錄入無誤，點擊【申報】按鈕。

3、點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

三、注意事項

1、納稅人在進行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定、非居民資格認定。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進而選擇具體的繳納方式和稅率等相關(guān)信息。

3、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定申報。

4、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅年度申報

一、功能概述

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費支出、成本費用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）》。

本模塊對核定了（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進行季度和年度納稅申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【辦稅中心】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】-【非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅年度申報】，點擊進入界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、填寫數(shù)據(jù)后確認錄入無誤，點擊【申報】按鈕。

3、點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

三、注意事項

1、納稅人在進行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做完非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報。

2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進而系統(tǒng)自動帶出核定的稅率等相關(guān)信息。