湖南省電子稅務局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報操作流程說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

業(yè)務概述

實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）應依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務機關進行月（季）度預繳納稅申報。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在國家稅務總局湖南省電子稅務局首頁點擊【我要辦稅】圖標進入界面，點擊【在線申報】進入在線申報界面，也可以通過在【企業(yè)所得稅申報】模塊中點擊【居民企業(yè)所得稅申報】進入申報界面。
 
二、點擊【納稅申報】右側出現(xiàn)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》，再找到申報表點擊（填寫）。
 
1.根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況填寫報表：
 
填寫完畢，核實無誤點擊[校驗并保存]按鈕。
 
2.確認申報再點擊[申報]按鈕
 
3.提示申報成功即可。如需繳稅可選擇左下角繳稅方式。

注意事項

1.該納稅人在申報前必須要進行稅（費）種認定。
2.該納稅人必須為查賬征收企業(yè)。
3.若要填寫匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算，則該納稅人必須為總分機構企業(yè)，稅務登記信息里總機構需維分支機構信息，分支機構需維護總機構信息，在匯總納稅企業(yè)情況登記里總分機構要彼此維護對方信息。
4.屬于查賬征收企業(yè)的上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策；按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
5.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實行按季度申報預繳企業(yè)所得稅。
6.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
7.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。