湖南省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)操作說(shuō)明

居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)

業(yè)務(wù)概述

納稅人通過(guò)按照企業(yè)所得稅核定申請(qǐng)時(shí)采取的按成本核定應(yīng)稅所得率、按收入核定應(yīng)稅所得率或稅務(wù)機(jī)核定應(yīng)納所得稅額，完成居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)。

操作說(shuō)明

一、納稅人登錄成功后，在國(guó)家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊【我要辦稅】圖標(biāo)進(jìn)入界面，點(diǎn)擊【在線申報(bào)】進(jìn)入在線申報(bào)界面，也可以通過(guò)在【企業(yè)所得稅申報(bào)】模塊中點(diǎn)擊【居民企業(yè)所得稅申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)界面。
 
二、點(diǎn)擊【納稅申報(bào)】右側(cè)出現(xiàn)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)，2018年版）》，再找到申報(bào)表點(diǎn)擊[填寫(xiě)]。
 
1.根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況填寫(xiě)報(bào)表：填寫(xiě)完畢，核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)擊[校驗(yàn)并保存]。
 
2.確認(rèn)申報(bào)再點(diǎn)擊[申報(bào)]按鈕

3.提示申報(bào)成功即可。如需繳稅可選擇左下角繳稅方式。
 

注意事項(xiàng)

1.本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。該納稅人在申報(bào)前必須要進(jìn)行企業(yè)所得稅核定申請(qǐng)，再做相關(guān)的稅（費(fèi)）種認(rèn)定。
2.納稅人進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)時(shí)，稅款所屬日期為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日，但填寫(xiě)的“收入總額”或“成本費(fèi)用總額”為累計(jì)數(shù)；
3. 屬于定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策。  
4.屬于定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。  
5. 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
6.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
7.符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。