山東省電子稅務(wù)局非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）操作流程說(shuō)明

非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）

一、業(yè)務(wù)概述

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過(guò)程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。 

納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。 

納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以報(bào)送紙質(zhì)資料，也可以報(bào)送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同，需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的核定，確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍、報(bào)送屬期和會(huì)計(jì)報(bào)表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，如果逾期未報(bào)送的，系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。如果“報(bào)送期間”為“按季”，“會(huì)計(jì)報(bào)表類型”為“月報(bào)表”，只有在當(dāng)季三個(gè)月份都報(bào)送該報(bào)表時(shí)，才不產(chǎn)生逾期未報(bào)送記錄。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——財(cái)務(wù)報(bào)表—>非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表（月季報(bào)）

四、操作步驟

用戶點(diǎn)擊左側(cè)的功能菜單打開(kāi)2013版財(cái)務(wù)報(bào)表—>非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)報(bào)表（月季報(bào)），其中資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表為必報(bào)報(bào)表。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表，如圖所示：

說(shuō)明：

（1）第20欄“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”：

年初數(shù)：“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+8+9+15+18行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（2）第30欄“長(zhǎng)期投資合計(jì)”：

年初數(shù)：“長(zhǎng)期投資合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長(zhǎng)期投資合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（3）第33欄“固定資產(chǎn)凈值”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31-32行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（4）第40欄“固定資產(chǎn)合計(jì)”：

年初數(shù)：“固定資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“固定資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+34+35+38行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（5）第60欄“資產(chǎn)總計(jì)”：

年初數(shù)：“資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第20+30+40+41+51行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（6）第80欄“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”：

年初數(shù)：“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（7）第90欄“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”：

年初數(shù)：“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第81+84+88行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（8）第100欄“負(fù)債合計(jì)”：

年初數(shù)：“負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第80+90+91行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（9）第110欄“凈資產(chǎn)合計(jì)”：

年初數(shù)：“凈資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“凈資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+105行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（10）第120欄“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”：

年初數(shù)：“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。

期末數(shù)：“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)表

點(diǎn)擊業(yè)務(wù)網(wǎng)活動(dòng)表，如圖所示：

說(shuō)明：

（一）、各行填報(bào)說(shuō)明：

（1）第11欄“收入合計(jì)”：

非限定性：“收入合計(jì)”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“收入合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“收入合計(jì)”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“收入合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“收入合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+9行本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

（2）第35欄“費(fèi)用合計(jì)”：

非限定性：“費(fèi)用合計(jì)”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費(fèi)用合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“費(fèi)用合計(jì)” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“費(fèi)用合計(jì)”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“費(fèi)用合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“費(fèi)用合計(jì)” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第12+21+24+28本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

第12欄非限定性、限定性、合計(jì)列的本月數(shù)機(jī)本年累計(jì)數(shù)要大等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)，并大于等于“其中”各欄次的數(shù)據(jù)的和。

（3）第45欄“凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號(hào)填列）”：

非限定性：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行年本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。

非限定性：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額（”本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

限定性：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40行本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

合計(jì)：“凈資產(chǎn)變動(dòng)額” 本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)=第11-35+40本本年累計(jì)欄數(shù)據(jù)。

（二）、各列填報(bào)說(shuō)明：

本月數(shù)_“合計(jì)”列=本月數(shù)_“非限定性”列+本月數(shù)_“限定性”

本年累計(jì)數(shù)_“合計(jì)”列=本年累計(jì)數(shù)_“非限定性”列+本年累計(jì)數(shù)_“限定性”

（三）現(xiàn)金流量表

點(diǎn)擊現(xiàn)金流量表，如圖所示：

說(shuō)明：

（1）第13欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+8欄數(shù)據(jù)。

（2）第23欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第14+15+16+19欄數(shù)據(jù)。

（3）第24欄“業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”：

 “業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”欄數(shù)據(jù)=第13-23欄數(shù)據(jù)。

（4）第34欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第25+26+27+30欄數(shù)據(jù)。

（5）第43欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第35+36+39欄數(shù)據(jù)。

（6）第44欄“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”：

 “投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”欄數(shù)據(jù)=第34-43欄數(shù)據(jù)。

（7）第50欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流入小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第45+48欄數(shù)據(jù)。

（8）第58欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：

 “現(xiàn)金流出小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第51+52+55欄數(shù)據(jù)。

（9）第44欄“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”：

 “籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”欄數(shù)據(jù)=第50-58欄數(shù)據(jù)。

（10）第61欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”：

 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”欄數(shù)據(jù)=第24+44+59+60欄數(shù)據(jù)。

（四） 確認(rèn)申報(bào)

若各項(xiàng)邏輯關(guān)系校驗(yàn)通過(guò)之后，確認(rèn)申報(bào)將顯示如下信息：