山東省電子稅務(wù)局企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財務(wù)報表（月報）操作流程說明

企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財務(wù)報表（月報）

一、業(yè)務(wù)概述

財務(wù)會計信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報送的財務(wù)會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務(wù)會計信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 分析 應(yīng)用的基礎(chǔ)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。 

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務(wù)報表，并按《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。 

納稅人報送財務(wù)報表時，可以報送紙質(zhì)資料，也可以報送電子信息。 

企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務(wù)會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務(wù)報表。 

納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其財務(wù)報表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財務(wù)報表的核定，確定其財務(wù)報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。 

納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報送財務(wù)報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應(yīng)通過催報流程進(jìn)行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當(dāng)季三個月份都報送該報表時，才不產(chǎn)生逾期未報送記錄。  

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報及繳納——財務(wù)報表報送——企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財務(wù)報表（月報）

四、操作步驟

用戶我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”，點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報及繳納”，左側(cè)的功能菜單打開財務(wù)報表報送—>企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財務(wù)報表（月報）

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

用戶點(diǎn)擊資產(chǎn)負(fù)債表，如圖所示：

說明：

（1） 第13欄“流動資產(chǎn)合計”：

期末余額：“流動資產(chǎn)合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動資產(chǎn)合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第2+…+12行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（2） 第32欄“非流動資產(chǎn)合計”：

期末余額：“非流動資產(chǎn)合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動資產(chǎn)合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第15+…+31行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（3） 第33欄“資產(chǎn)總計”：

期末余額：“資產(chǎn)總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“資產(chǎn)總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（4） 第47欄“流動負(fù)債合計”：

期末余額：“流動負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“流動負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第35+…+46行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（5） 第56欄“非流動負(fù)債合計”：

期末余額：“非流動負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“非流動負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第49+…+55行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（6） 第57欄“負(fù)債合計”：

期末余額：“負(fù)債合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負(fù)債合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（7） 第64欄“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計”：

期末余額：“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（8） 第66欄“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計”：

期末余額：“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計”期末余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行期末余額欄數(shù)據(jù)。

年初余額：“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計”年初余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第64行年初余額欄數(shù)據(jù)。

（二）利潤表

用戶點(diǎn)擊利潤表，如圖所示：

說明：

（1） 本期數(shù)據(jù)填列年初至本報告期末損益變動情況、上期數(shù)據(jù)填列上年同期數(shù)據(jù)。

（2） 第11欄“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”：

本期金額：“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（3） 第15欄“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”：

本期金額：“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（4） 第17欄“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”：

本期金額：“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行上期金額欄數(shù)據(jù)。

（5） 第14欄“其中：非流動資產(chǎn)處置損失”：

本期金額：“其中：非流動資產(chǎn)處置損失”本期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減：營業(yè)外支出”本期金額欄數(shù)據(jù)。

上期金額：“其中：非流動資產(chǎn)處置損失”上期金額欄數(shù)據(jù)<=第13欄“減：營業(yè)外支出”上期金額欄數(shù)據(jù)。

（6） 校驗第13行應(yīng)大于等于第14行。

（三）確認(rèn)申報

報表填寫并保存后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報，平臺將進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗，如必填表未填報時，將提出提示信息，如下圖所示：

若各項邏輯關(guān)系校驗通過之后，確認(rèn)申報將顯示如下信息：