山東省電子稅務局增值稅一般納稅人申報操作流程說明

增值稅一般納稅人申報

一、  業(yè)務概述

適用于增值稅一般納稅人按期（月、季度）申報增值稅。

二、  業(yè)務前提

1.納稅人在申報期內進行申報；

2.須先完成前期各期申報。

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅“稅費申報及繳納”——“增值稅及附加稅申報”——“增值稅一般納稅人申報”

四、操作步驟

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）” ，如下圖所示：

適用加計抵減政策的納稅人：

主表第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；

主表第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

其他納稅人仍按表中公式“19=11-18”填寫。

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）” ，如下圖所示：

第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

第3欄、第4欄分別為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）” ，如下圖所示：

主要變動：

如納稅人符合加計抵減政策，尚未填寫適用加計抵減政策聲明時，打開附表二時系統(tǒng)將彈出提醒信息，如下所示：

點擊填寫聲明，進行聲明填寫頁面。

已完成加計抵減政策聲明采集，本年度全年有效無需再次填寫，可點擊“不再提示”，以后申報期將不再彈出此提示框。下一年度一月稅款所屬期申報時再確定是否符合政策，符合政策要求的可進行采集。

2、不動產(chǎn)一次性抵扣填報

截至2019年3月稅款所屬期，原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期起結轉填入申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

3、旅客運輸服務填報

納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。

4、務必準確填報第9欄和第10欄

為做好深化增值稅改革相關政策效應的統(tǒng)計分析工作，申報表《附列資料（二）》中第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”、第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”，分別專用于不動產(chǎn)一次性抵扣、旅客運輸服務兩項政策效應的統(tǒng)計分析。

為減少數(shù)據(jù)錄入錯誤的產(chǎn)生，電子稅務局增加了第8b欄次與第9、10欄已填寫信息的比對。

《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）” ，如下圖所示：

主要變化：

本表中第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”“9%稅率的項目”。

《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

點擊“我要辦稅”---“稅費申報及繳納”---“增值稅及附加稅申報”----“增值稅一般納稅人申報”---“《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）” ，如下圖所示：

主要變化：

1、本表增加了“加計抵減情況”填報項目，納稅人在系統(tǒng)中具有有效期內聲明時，可填報《附列資料（四）》“二、加計抵減情況”相關欄次。

2、《附列資料（四）》第8行“本期發(fā)生額”列≤本期申報表《附列資料（二）》第12欄“稅額”*10%+《加計抵減臺賬》上期第6欄“期末可計提額”

確認申報

以上報表填寫并保存成功后，點擊確認申報按鈕，系統(tǒng)自動審核數(shù)據(jù)，通過審核校驗的，系統(tǒng)自動將申報數(shù)據(jù)執(zhí)行寫入金三核心征管系統(tǒng)操作，請注意查詢申報狀態(tài)及稅款劃轉情況。

未通過審核校驗的，提示未通過原因，用戶根據(jù)提示信息調整，然后再次點擊確認申報按鈕提交申報數(shù)據(jù)。