潛江站
全部服務(wù)分類
A06864《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細表（F400）》
F400 非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細表
|
核定方法 |
行次 |
申 報 項 目 |
累計金額 |
||||
|
按收入總額核定應(yīng)納稅所得額 |
1 |
項目1 名稱 |
|
收入額 |
|
||
|
2 |
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
|
|||||
|
3 |
應(yīng)納稅所得額（1×2） |
|
|||||
|
4 |
項目2 名稱 |
|
收入額 |
|
|||
|
5 |
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
|
|||||
|
6 |
應(yīng)納稅所得額（4×5） |
|
|||||
|
7 |
項目3 名稱 |
|
收入額 |
|
|||
|
8 |
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
|
|||||
|
9 |
應(yīng)納稅所得額（7×8） |
|
|||||
|
10 |
收入總額（1+4+7） |
|
|||||
|
11 |
應(yīng)納稅所得額合計（3+6+9） |
|
|||||
|
按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額 |
12 |
經(jīng)費支出總額 |
|
||||
|
13 |
換算的收入額 |
|
|||||
|
14 |
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
|
|||||
|
15 |
應(yīng)納稅所得額（13×14） |
|
|||||
|
按成本費用核定應(yīng)納稅所得額 |
16 |
成本費用總額 |
|
||||
|
17 |
換算的收入額 |
|
|||||
|
18 |
經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%） |
|
|||||
|
19 |
應(yīng)納稅所得額（17×18） |
|
|||||
|
稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他合理方法 |
20 |
應(yīng)納稅所得額 |
|
||||
|
21 |
應(yīng)納稅額 |
|
|
|
|||
國家稅務(wù)總局監(jiān)制
【表單說明】
一、適用范圍
本表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）》（表F100）和《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》(表F200)的附表，由按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所填報。
二、具體項目填報說明
1.第1至11行填報核定方法為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報項目情況。
第1至9行的填報：納稅人從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算應(yīng)納稅所得額。在“項目名稱”欄填寫具體的項目名稱、合同號。多于三個項目的，附頁填報。
第10行“收入總額”填報所有“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報項目的收入總額。
第11行“應(yīng)納稅所得額合計”填報所有“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的申報項目的應(yīng)納稅所得額合計數(shù)額。
2.第12至15行填報核定方法為“按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額”的申報項目情況。
第12行“經(jīng)費支出總額”填報納稅人本納稅年度實際支出的經(jīng)費總額。
第13行“換算的收入額”填報根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定用經(jīng)費支出總額換算的收入額。換算的收入額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率）。
第14行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%）”填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率。
第15行“應(yīng)納稅所得額”填報按經(jīng)費支出換算的應(yīng)納稅所得額，第15行＝第13行×第14行。
3.第16至第19行填報核定方法為“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的申報項目情況。
第16行“成本費用總額”填報納稅人本期實際支出的成本費用總額。
第17行“換算的收入額”填報根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定用成本費用總額換算的收入額。換算的收入額＝成本費用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率）。
第18行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率（%）”填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的核定利潤率。
第19行“應(yīng)納稅所得額”填報按成本費用換算的應(yīng)納稅所得額，第19行＝第17行×第18行。
4.第20至21行填報按照“稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他合理方法”進行核定的申報項目情況。
按照稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他合理方法核定應(yīng)納稅所得額的填報第20行，并附頁說明具體核定方法、計算過程等。
按照稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他合理方法核定應(yīng)納稅額的填報第21行，并附頁說明具體核定方法、計算過程等。已填報第21行的，不填報其他行次對應(yīng)納稅所得額的核定。其他行次已填報核定的應(yīng)納稅所得額的，不填報第21行。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第3行＝第1行×第2行。
2.第6行＝第4行×第5行。
3.第9行＝第7行×第8行。
4.第10行＝第1行+第4行+第7行。
5.第11行＝第3行+第6行+第9行。
6.第15行＝第13行×第14行。
7.第19行＝第17行×第18行。
（二）表間關(guān)系
1. 預(yù)繳申報時，本表核定的應(yīng)納稅所得額＝F100第11行“實際利潤額/按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時，本表核定的應(yīng)納稅所得額＝表F200第19行“應(yīng)納稅所得額”的“核定征收申報金額”列。
2.預(yù)繳申報時，第21行“應(yīng)納稅額”＝表F100第13行“應(yīng)納所得稅額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時，第21行“應(yīng)納稅額”＝表F200第21行“應(yīng)納所得稅額”的“核定征收申報金額”列。
