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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)(下載地址)

發(fā)布者:時(shí)間:12-05

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相關(guān)資質(zhì):稅務(wù)咨詢

發(fā)布機(jī)構(gòu):合肥相信財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司

內(nèi)容摘要

A06635A200000   中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》

A200000   中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)

稅款所屬期間:                          

納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):

□□□□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱:

金額單位:人民幣元(列至角分)

預(yù)繳方式

 按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 

 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 

 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

企業(yè)類型

 一般企業(yè)

 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)

總機(jī)構(gòu)

 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)

分支機(jī)構(gòu)

預(yù)繳稅款計(jì)算

行次

項(xiàng)       

本年累計(jì)金額

1

營(yíng)業(yè)收入

2

營(yíng)業(yè)成本

3

利潤(rùn)總額

4

加:特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

5

減:不征稅收入

6

減:免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額(填寫A201010

7

減:固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額(填寫A201020

8

減:彌補(bǔ)以前年度虧損

9

實(shí)際利潤(rùn)額(3+4-5-6-7-8 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額

10

稅率(25%)

11

應(yīng)納所得稅額(9×10

12

減:減免所得稅額(填寫A201030

13

減:實(shí)際已繳納所得稅額

14

減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額

15

本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(11-12-13-14 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額

匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算

16

總機(jī)構(gòu)填報(bào)

總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(17+18+19

17

其中:總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>__%

18

財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×財(cái)政集中分配比例__%

19

總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~(15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>__%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?/span>__%)

20

分支機(jī)構(gòu)填報(bào)

分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?/span>

21

分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額

附報(bào)信息

高新技術(shù)企業(yè)

     

科技型中小企業(yè)

       

技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)

       

            報(bào)      

季初從業(yè)人數(shù)

季末從業(yè)人數(shù)

季初資產(chǎn)總額(萬元)

季末資產(chǎn)總額(萬元)

國(guó)家限制或禁止行業(yè)

    

小型微利企業(yè)

    

    謹(jǐn)聲明:本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。

 納稅人(簽章):                      

經(jīng)辦人:

經(jīng)辦人身份證號(hào):

代理機(jī)構(gòu)簽章:

代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:

受理人:

受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章):

受理日期:        

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制


【表單說明】

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè),參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。

二、表頭項(xiàng)目

(一)稅款所屬期間

1.月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)

正常情況填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人,在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),填報(bào)開始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月(季)度最后一日,以后月()度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào);年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí),填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日,以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。

2.年度納稅申報(bào)

填報(bào)稅款所屬年度11日至1231日。

(二)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)

填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

(三)納稅人名稱

填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

(一)預(yù)繳方式

納稅人根據(jù)情況選擇。

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng),納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。

(二)企業(yè)類型

納稅人根據(jù)情況選擇。

納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),總機(jī)構(gòu)選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu);僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的,總機(jī)構(gòu)選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)。

納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),分支機(jī)構(gòu)選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu);僅在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的,分支機(jī)構(gòu)選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇一般企業(yè)。

(三)預(yù)繳稅款計(jì)算

預(yù)繳方式選擇按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第1行至第15行,預(yù)繳方式選擇按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第9、10、1112、1315行,預(yù)繳方式選擇按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第15行。

1.1營(yíng)業(yè)收入:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年11日至630日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

2.2營(yíng)業(yè)成本:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

3.3利潤(rùn)總額:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。

4.4特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額:從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整,月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。

5.5不征稅收入:填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表利潤(rùn)總額行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。

6.6免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額:填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)填報(bào)。

7.7固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額:填報(bào)固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊額大于同期會(huì)計(jì)折舊額期間,發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》(A201020)填報(bào)。

8.8彌補(bǔ)以前年度虧損:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔201876號(hào))的規(guī)定,自201811日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前的5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

當(dāng)本表第3+4-5-6-7≤0時(shí),本行=0。

9.9實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額:預(yù)繳方式選擇按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人,根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第9

行=第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人,填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。

10.10稅率(25%:填報(bào)25%。

11.11應(yīng)納所得稅額:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9×10行,且第11≥0

12.12減免所得稅額:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

本行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》(A201030)填報(bào)。

13.13實(shí)際已繳納所得稅額:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入本表第14行。

14.14特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額:填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。

本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。

15.15本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額:按照不同預(yù)繳方式,分情況填報(bào):

預(yù)繳方式選擇按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以及按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行=第11-12-13-14行,當(dāng)?shù)?/span>11-12-13-14行<0時(shí),本行填0。其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),第15行=第11×就地預(yù)繳比例-12×就地預(yù)繳比例-13-14行,當(dāng)?shù)?/span>11×就地預(yù)繳比例-12×就地預(yù)繳比例-13-14行<0時(shí),本行填0。

預(yù)繳方式選擇按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。

(四)匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算

企業(yè)類型選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)的納稅人填報(bào)第16、1718、19行;企業(yè)類型選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅人填報(bào)第2021行。

1.16總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第16行=第17+18+19行。

2.17總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>__%:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第17行=第15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。其中:跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>填報(bào)25%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)。

3.18財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×財(cái)政集中分配比例__%:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第18行=第15×財(cái)政集中分配比例。其中:跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)財(cái)政集中分配比例填報(bào)25%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)財(cái)政集中分配比例按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的財(cái)政集中分配比例填報(bào)。

4.19總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~(15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>__%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?/span>__%)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第19行=第15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?。其中:跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>填報(bào)50%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>按照各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)確定的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào);總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤?/span>按照設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門在參與稅款分?jǐn)偟娜糠种C(jī)構(gòu)中的分?jǐn)偙壤顖?bào)。

5.20分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?/span>:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》分配比例列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。

6.21分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》分配所得稅額列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。

四、附報(bào)信息

企業(yè)類型選擇跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的,不填報(bào)附報(bào)信息所有項(xiàng)目。

(一)高新技術(shù)企業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等文件規(guī)定,符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“是”;未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“否”。

(二)科技型中小企業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》進(jìn)行自主評(píng)價(jià),并按照自愿原則到全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)填報(bào)企業(yè)信息,經(jīng)公示無異議后納入全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)。凡是取得本年科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)且編號(hào)有效的納稅人,選擇;未取得本年科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)或者已取得本年科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)但被科技管理部門撤銷登記編號(hào)的納稅人,選擇。

(三)技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)

必報(bào)項(xiàng)目。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016101號(hào))文件規(guī)定,企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的,企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人,選擇;本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人,選擇。

五、按季度填報(bào)信息

企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的,不填報(bào)“按季度填報(bào)信息”所有項(xiàng)目。本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)。按月申報(bào)的納稅人,在季度最后一個(gè)屬期的月份填報(bào)。

(一)季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人,“季初從業(yè)人數(shù)”填報(bào)開業(yè)時(shí)從業(yè)人數(shù)。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,“季末從業(yè)人數(shù)”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)從業(yè)人數(shù)。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

(二)季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額。季度中間開業(yè)的納稅人,“季初資產(chǎn)總額”填報(bào)開業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,“季末資產(chǎn)總額”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額。填報(bào)單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

(三)國(guó)家限制或禁止行業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制和禁止行業(yè)的,選擇“是”;其他選擇“否”。

(四)小型微利企業(yè)

必報(bào)項(xiàng)目。

本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第9“實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人,選擇“是”;否則選擇“否”。計(jì)算方法如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。

六、表內(nèi)表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.預(yù)繳方式選擇按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人,第9行=第3+4-5-6-7-8行。

2.11行=第9×10行。

3.預(yù)繳方式選擇按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳” “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人,第15行=第11-12-13-14行。當(dāng)?shù)?/span>11-12-13-14行<0時(shí),第15行=0

其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),第15行=第11×就地預(yù)繳比例-12×就地預(yù)繳比例-13-14行。當(dāng)?shù)?/span>11×就地預(yù)繳比例-12×就地預(yù)繳比例-13-14行<0時(shí),第15行=0。

4.16行=第17+18+19行。

5.17行=第15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>

6.18行=第15×財(cái)政集中分配比例。

7.19行=第15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?/span>

(二)表間關(guān)系

1.6行=表A20101041行。

2.7行=表A2010205行第5列。

3.12行=表A20103030行。

4.15行=表A202000“應(yīng)納所得稅額欄次填報(bào)的金額。

5.17行=表A202000“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~欄次填報(bào)的金額。

6.18行=表A202000“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額欄次填報(bào)的金額。

7.19行=表A202000“分支機(jī)構(gòu)情況中對(duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門行次的分配所得稅額列次填報(bào)的金額。