稅費(fèi)申報(bào)（個(gè)人所得稅）
【申請(qǐng)條件】
居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅；
5.納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的，且扣繳義務(wù)人未扣繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)和匯算清繳。經(jīng)營(yíng)所得包括以下情形：
1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
限售股持有者為限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。納稅人按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入與實(shí)際成本計(jì)算出的應(yīng)納稅額，與證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅額有差異的，納稅人應(yīng)自證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個(gè)月內(nèi)，到證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申請(qǐng)，辦理清算申報(bào)事宜。
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅；
5.納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的，且扣繳義務(wù)人未扣繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)和匯算清繳。經(jīng)營(yíng)所得包括以下情形：
1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
限售股持有者為限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。納稅人按照實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入與實(shí)際成本計(jì)算出的應(yīng)納稅額，與證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅額有差異的，納稅人應(yīng)自證券機(jī)構(gòu)代扣并解繳稅款的次月1日起3個(gè)月內(nèi)，到證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申請(qǐng)，辦理清算申報(bào)事宜。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無(wú)特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁(yè)版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳椋{稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號(hào) | 資料名稱 | 報(bào)送條件 | 資料形式 | |
| 1 | A06868《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》 | 必報(bào) |
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| 2 | A06844《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》 | √ |
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| 3 | A06652《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》 | 扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的，應(yīng)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送。 |
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| 4 | A06448《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》 | 扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報(bào)時(shí)或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)同時(shí)報(bào)送 |
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| 5 | 公司股權(quán)激勵(lì)人員名單 | 企業(yè)存在股權(quán)激勵(lì)和股票期權(quán)職工扣繳個(gè)人所得稅時(shí) |
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| 6 | A06729《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》 | 個(gè)人自行購(gòu)買、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，扣繳義務(wù)人在申報(bào)時(shí)報(bào)送，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送 |
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【表證單書】
1.A06868《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》.docx
2.A06844《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》.docx
3.A06652《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》.docx
4.A06448《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》.docx
5.A06729《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》.docx
【辦理地點(diǎn)】
可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
- 7【納稅人辦理流程】（本事項(xiàng)所有場(chǎng)景共用）
7.1窗口辦理流程圖及流程說明
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.上述報(bào)送資料中涉及的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠通過政府信息共享獲取，并對(duì)外進(jìn)行告知的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號(hào)、編碼等信息供查詢驗(yàn)證，不再提交材料原件及復(fù)印件。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.上述報(bào)送資料中涉及的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠通過政府信息共享獲取，并對(duì)外進(jìn)行告知的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號(hào)、編碼等信息供查詢驗(yàn)證，不再提交材料原件及復(fù)印件。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
