個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表(A06868)

A06868《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

稅款所屬期： 年  月  日至   年  月  日

扣繳義務(wù)人名稱：

扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□                                                                                                 金額單位：人民幣元（列至角分）

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說(shuō)明】

一、適用范圍

本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

二、報(bào)送期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月15日內(nèi)，將已扣稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。

三、本表各欄填寫(xiě)

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人預(yù)扣、代扣稅款當(dāng)月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫(xiě)“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.扣繳義務(wù)人名稱：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（二）表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫(xiě)納稅人有效的身份證件名稱。中國(guó)公民有中華人民共和國(guó)居民身份證的，填寫(xiě)居民身份證；沒(méi)有居民身份證的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證或者港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或者臺(tái)灣居民居住證、外國(guó)人永久居留身份證、外國(guó)人工作許可證或者護(hù)照等。

3.第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫(xiě)納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。

4.第5列“納稅人識(shí)別號(hào)”：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

5.第6列“是否為非居民個(gè)人”：納稅人為居民個(gè)人的填“否”。為非居民個(gè)人的，根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時(shí)間等不同情況，填寫(xiě)“是，且不超過(guò)90天”或者“是，且超過(guò)90天不超過(guò)183天”。不填默認(rèn)為“否”。

其中，納稅人為非居民個(gè)人的，填寫(xiě)“是，且不超過(guò)90天”的，當(dāng)年在境內(nèi)實(shí)際居住超過(guò)90天的次月15日內(nèi)，填寫(xiě)“是，且超過(guò)90天不超過(guò)183天”。

6.第7列 “所得項(xiàng)目”：填寫(xiě)納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱。同一納稅人取得多項(xiàng)或者多次所得的，應(yīng)分行填寫(xiě)。

7.第8～21列“本月（次）情況”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月（次）可扣除的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額，填寫(xiě)至“累計(jì)情況”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無(wú)須填寫(xiě)。

（1）“收入額計(jì)算”：包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①①第8列“收入”：填寫(xiě)當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費(fèi)用”：取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)填寫(xiě)，取得其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫(xiě)本列。居民個(gè)人取得上述所得，每次收入不超過(guò)4000元的，費(fèi)用填寫(xiě)“800”元；每次收入4000元以上的，費(fèi)用按收入的20%填寫(xiě)。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，費(fèi)用按收入的20%填寫(xiě)。

③第10列“免稅收入”：填寫(xiě)納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費(fèi)用”：按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)。如，2019年納稅人取得工資、薪金所得按月申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)5000元。納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，填寫(xiě)800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫(xiě)。

（3）第12～15列“專項(xiàng)扣除”：分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡(jiǎn)稱“三險(xiǎn)一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。

8.第22～30列“累計(jì)情況”：本欄適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得,保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入等按規(guī)定采取累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)填報(bào)。

（1）第22列“累計(jì)收入額”：填寫(xiě)本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得，或者支付給保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的勞務(wù)報(bào)酬所得的累計(jì)收入額。

（2）第23列“累計(jì)減除費(fèi)用”：按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇或者從業(yè)的月份數(shù)計(jì)算。

（3）第24列“累計(jì)專項(xiàng)扣除”：填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”的累計(jì)金額。

（4）第25～29列“累計(jì)專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫(xiě)截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計(jì)金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無(wú)須填報(bào)。

（5）第30列“累計(jì)其他扣除”：填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他扣除項(xiàng)目的累計(jì)金額。

9.第31列“減按計(jì)稅比例”：填寫(xiě)按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無(wú)減計(jì)規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。

11.第33～39列“稅款計(jì)算”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況。

（1）第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。

①居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)其他扣除后的余額。

②非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)收入額減去減除費(fèi)用后的余額。

③③居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除其他扣除后的余額。

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，填寫(xiě)累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)其他扣除后的余額。

④④居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫(xiě)本月（次）收入額。

⑤⑤居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減去減除費(fèi)用、其他扣除后的余額。

⑥⑥居民個(gè)人或者非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)后的余額。

其中，適用“減按計(jì)稅比例”的所得項(xiàng)目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計(jì)算后乘以減按計(jì)稅比例的金額填報(bào)。

按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額，可以按上述方法計(jì)算后從應(yīng)納稅所得額中扣除。

（2）第34～35列“稅率/預(yù)扣率”“速算扣除數(shù)”：填寫(xiě)各所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。

（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第36列=第33列×第34列-第35列。

（4）第37列“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可減免的稅額，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。居民個(gè)人工資、薪金所得，以及保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入，填寫(xiě)本年度累計(jì)減免稅額；居民個(gè)人取得工資、薪金以外的所得或非居民個(gè)人取得各項(xiàng)所得，填寫(xiě)本月（次）減免稅額。

（5）第38列“已繳稅額”：填寫(xiě)本年或本月（次）納稅人同一所得項(xiàng)目，已由扣繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的稅款金額。

（6）第39列“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第39列=第36列-第37列-第38列。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。