增值稅預繳申報

業(yè)務概述

納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，需填寫《增值稅預繳稅款表》后進行增值稅預繳申報。不適用納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務的情況。

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在湖南省電子稅務局點擊[我要辦稅]，在其“繳稅申報及繳納”欄目下點擊[主、附加稅費申報]項，然后在其帶出的三個子項目下點擊[增值稅預繳申報]按鈕，進入在線申報【增值稅預繳申報】模塊。 

二、“增值稅預繳申報”界面默認帶出納稅人最近一個月在湖南省電子稅務局的增值稅預繳申報記錄，納稅人可以手工修改三個查詢條件“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”和“狀態(tài)”，點擊[查詢] 按鈕，帶出與查詢條件對應的增值稅預繳申報信息?！拔刺峤弧睜顟B(tài)的增值稅預繳申報信息，設置[修改]、[刪除]、[查看]三個按鈕，納稅人點擊[修改]按鈕，進入新增預繳申報錄入界面，納稅人可以在此界面繼續(xù)完成預繳申報操作；點擊[刪除]按鈕，可以刪除“未提交”狀態(tài)的記錄；點擊[查看]按鈕，可以查看預繳申報表。“已辦結”狀態(tài)的增值稅預繳申報記錄，不允許納稅人進行“修改”、“刪除”操作，納稅人如填寫錯誤，需聯系主管稅務機關。
 

三、此界面會根據登錄的用戶權限設置申報填報規(guī)則，如納稅人屬于外省、本省建筑行業(yè)的報驗戶，進入此界面后，“預征項目”為“銷售不動產”和“出租不動產”的行次置灰，不可填報；如納稅人屬于外省、本省跨區(qū)稅源登記的納稅人，進入此界面后，“預征項目”為“建筑服務”的行次置灰，不可填報；如納稅人屬于正常登記的主賬戶納稅人，進入此界面后，“預征項目”為“建筑服務”的行次置灰，不可填報。本模塊支持納稅人同一屬期多次申報，每次申報均為單獨申報表，數據不累加計算，納稅人據實填寫相關欄次后，點擊[下一步]，進入下一界面。
 
四、此界面不能對數據項進行修改，系統(tǒng)設置[上一步]、[保存]、[提交]按鈕，納稅人點擊[上一步]，可以回到“新增預繳申報”錄入界面對數據項進行修改，修改完成后點擊[下一步]回到此界面，點擊[提交]，提交成功后此條預繳申報信息狀態(tài)為“已辦結”；點擊[保存]，自動退出此界面，此條預繳申報信息狀態(tài)為“未提交”，如納稅人需要提交，則應點擊[修改]，進入新增預繳申報界面，再點擊[提交]，提交成功則此條新增預繳申報信息狀態(tài)為“已辦結”。
 
五、納稅人需要對“已辦結”狀態(tài)的增值稅預繳申報信息進行繳稅操作時，在湖南省電子稅務局首頁點擊[我要辦稅]，在其“繳稅申報及繳納”欄目下點擊[稅費繳納]按鈕，選擇對應的繳稅方式完成稅費繳納。 
 

注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.新增預繳申報界面“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”默認帶出操作當月，允許納稅人手工修改至上月，請謹慎修改。
3. 納稅人不能對已完成增值稅主稅申報（增值稅小規(guī)模納稅人申報和增值稅一般納稅人申報）的所屬期進行預繳申報。
4.個體納稅人填寫“出租不動產”欄次且“是否適用一般計稅方法”為“否”的， 征收率可以下拉選擇0.05和0.015。
5.如“已辦結”狀態(tài)的增值稅預繳申報表有誤，請聯系稅務機關及時處理，以免虛增欠稅。