企業(yè)會計制度財務報表（月報）
一、業(yè)務概述
財務會計信息采集是指稅務機關將納稅人每年報送的財務會計報表信息采集到系統(tǒng)中的過程，財務會計信息采集是稅務機關對財務會計報表數(shù)據(jù)進行處理 分析 應用的基礎。財務會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關附表。
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會計制度編制財務報表，并按《納稅人財務會計報表報送管理辦法》第八條規(guī)定的時限向主管稅務機關報送；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一并報送。
納稅人報送財務報表時，可以報送紙質資料，也可以報送電子信息。
企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，需要分別報送其規(guī)定的財務報表。
納稅人在向主管稅務機關報送其財務報表之前，應首先在稅務機關進行過財務報表的核定，確定其財務報表的報送范圍、報送屬期和會計報表類型。
納稅人應按照規(guī)定的期限按期報送財務報表，如果逾期未報送的，系統(tǒng)應通過催報流程進行催報。如果“報送期間”為“按季”，“會計報表類型”為“月報表”，只有在當季三個月份都報送該報表時，才不產生逾期未報送記錄。
二、業(yè)務前提
納稅人狀態(tài)為正常
三、功能節(jié)點
電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——財務報表報送——企業(yè)會計制度財務報表（月報）
四、操作步驟
用戶點擊我要辦稅—“稅費申報及繳納”，左側的功能菜單打開財務報表報送—>企業(yè)會計制度財務報表（月報）
（一）資產負債表
點擊資產負債表，如圖所示：
說明：
（1）第31欄“流動資產合計”：
期末數(shù)：“流動資產合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“流動資產合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（2）第38欄“長期投資合計”：
期末數(shù)：“長期投資合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“長期投資合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（3）第41欄“固定資產凈值”：
期末數(shù)：“固定資產凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“固定資產凈值”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第40行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（4）第43欄“固定資產凈額”：
期末數(shù)：“固定資產凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“固定資產凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（5）第50欄“固定資產合計”：
期末數(shù)：“固定資產合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“固定資產合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第43+44+45+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（6）第60欄“無形資產及遞延資產合計”：
期末數(shù)：“無形資產及遞延資產合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“無形資產及遞延資產合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（7）第67欄“資產總計”：
期末數(shù)：“資產總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“資產總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（8）第100欄“流動負債合計”：
期末數(shù)：“流動負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“流動負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（9）第110欄“長期負債合計”：
期末數(shù)：“長期負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“長期負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（10）第114欄“負債合計”：
期末數(shù)：“負債合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“負債合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（11）第117欄“實收資本(或股本)凈額”：
期末數(shù)：“實收資本(或股本)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“實收資本(或股本)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（12）第119欄“盈余公積”≥第120欄“其中：法定公益金”
（13）第122欄“所有者權益(或股東權益)合計”：
期末數(shù)：“所有者權益(或股東權益)合計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“所有者權益(或股東權益)合計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（14）第135欄“負債及所有者權益(或股東權益)總計”：
期末數(shù)：“負債及所有者權益(或股東權益)總計”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。
年初數(shù)：“負債及所有者權益(或股東權益)總計”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（二）利潤表
點擊利潤表，如圖所示：
說明：
（1）第10欄“二、主營業(yè)務利潤”：
本月數(shù)：“二、主營業(yè)務利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計數(shù)：“二、主營業(yè)務利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（2）第18欄“三、營業(yè)利潤”：
本月數(shù)：“三、營業(yè)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計數(shù)：“三、營業(yè)利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第10+11-14-15-16行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（3）第27欄“四、利潤總額”：
本月數(shù)：“四、利潤總額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計數(shù)：“四、利潤總額”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第18+19+22+23-25行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。（4）第30欄“凈利潤”：
本月數(shù)：“凈利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。
本年累計數(shù)：“凈利潤”本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)=第27-28行本年累計數(shù)欄數(shù)據(jù)。
（5）本年累計=本月數(shù)+上月的本年累計數(shù)
（6）按季報送利潤表的，本月數(shù)填列本季內各月合計數(shù)。
（三）確認申報
若各項邏輯關系校驗通過之后，確認申報將顯示如下信息：
