如何填寫《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》

【分類索引】

? 業(yè)務(wù)類別

申報(bào)納稅

? 表單類型

納稅人填報(bào)

? 設(shè)置依據(jù)（表單來源）

政策規(guī)定表單

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào)）

【表單】

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）

稅款所屬期：  年  月  日至  年  月  日         金額單位：人民幣元（列至角分）

投資者 信息			姓  名		身份證件類型			身份證件號(hào)碼
			國籍（地區(qū)）					納稅人識(shí)別號(hào)
被投資 單位信息			名  稱					納稅人識(shí)別號(hào)
			類  型	□個(gè)體工商戶 □承包、承租經(jīng)營單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □合伙企業(yè)
行次	項(xiàng)  目								金  額
1	一、收入總額
2	其中：國債利息收入
3	二、成本費(fèi)用（4+5+6+7+8+9+10）
4	（一）營業(yè)成本
5	（二）營業(yè)費(fèi)用
6	（三）管理費(fèi)用
7	（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用
8	（五）稅金
9	（六）損失
10	（七）其他支出
11	三、利潤總額（1-2-3）
12	四、納稅調(diào)整增加額（13+27）
13	（一）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
14	(1)職工福利費(fèi)
15	(2)職工教育經(jīng)費(fèi)
16	(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)
17	(4)利息支出
18	(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)
19	(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
20	(7)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)
21	(8)住房公積金
22	(9)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
23	(10)折舊費(fèi)用
24	(11)無形資產(chǎn)攤銷
25	(12)資產(chǎn)損失
26	(13)其他
27	（二）不允許扣除的項(xiàng)目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）
28	(1)個(gè)人所得稅稅款
29	(2)稅收滯納金
30	(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
31	(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出
32	(5)贊助支出
33	(6)用于個(gè)人和家庭的支出
34	(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出
35	(8)投資者工資薪金支出
36	(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出
37	五、納稅調(diào)整減少額
38	六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）
39	七、彌補(bǔ)以前年度虧損
40	八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（%）
41	九、允許扣除的其他費(fèi)用
42	十、投資者減除費(fèi)用
43	十一、應(yīng)納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]
44	十二、稅率（%）
45	十三、速算扣除數(shù)
46	十四、應(yīng)納稅額（43×44-45）
47	十五、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》）
48	十六、實(shí)際應(yīng)納稅額（46-47）
49	十七、已預(yù)繳稅額
50	十八、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額（48-49）
附列 資料		年平均職工人數(shù)（人）
		工資總額（元）
		投資者人數(shù)（人）
謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。 納稅人簽字：                        年  月  日
感謝您對(duì)稅收工作的支持！
代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章: 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:      年    月    日							主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章: 受理人： 受理日期:      年    月    日

國家稅務(wù)總局

【表單說明】

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

{placeholder tag=span i=846}5.{placeholder tag=span i=847}第{placeholder tag=span i=848}5{placeholder tag=span i=849}行“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。{placeholder tag=span i=850}

{placeholder tag=p i=259} {placeholder tag=span i=851}6.{placeholder tag=span i=852}第{placeholder tag=span i=853}6{placeholder tag=span i=854}行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。{placeholder tag=span i=855}

{placeholder tag=p i=260} {placeholder tag=span i=856}7.{placeholder tag=span i=857}第{placeholder tag=span i=858}7{placeholder tag=span i=859}行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。{placeholder tag=span i=860}

{placeholder tag=p i=261} {placeholder tag=span i=861}8.{placeholder tag=span i=862}第{placeholder tag=span i=863}8{placeholder tag=span i=864}行“稅金”：填寫{placeholder tag=span i=865}在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加{placeholder tag=span i=866}。{placeholder tag=span i=867}

{placeholder tag=p i=262} {placeholder tag=span i=868}9.{placeholder tag=span i=869}第{placeholder tag=span i=870}9{placeholder tag=span i=871}行“損失”：填寫{placeholder tag=span i=872}生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。{placeholder tag=span i=873}

{placeholder tag=p i=263} {placeholder tag=span i=874}10.{placeholder tag=span i=875}第{placeholder tag=span i=876}10{placeholder tag=span i=877}行“其他支出”：填寫{placeholder tag=span i=878}除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出{placeholder tag=span i=879}。{placeholder tag=span i=880}

{placeholder tag=p i=264} {placeholder tag=span i=881}11.{placeholder tag=span i=882}第{placeholder tag=span i=883}11{placeholder tag=span i=884}行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=885}

{placeholder tag=p i=265} {placeholder tag=span i=886}12.{placeholder tag=span i=887}第{placeholder tag=span i=888}12{placeholder tag=span i=889}行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=890}

{placeholder tag=p i=266} {placeholder tag=span i=891}13.{placeholder tag=span i=892}第{placeholder tag=span i=893}13{placeholder tag=span i=894}行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。{placeholder tag=span i=895}

{placeholder tag=p i=267} {placeholder tag=span i=896}14.{placeholder tag=span i=897}第{placeholder tag=span i=898}27{placeholder tag=span i=899}行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。{placeholder tag=span i=900}

{placeholder tag=p i=268} {placeholder tag=span i=901}15.{placeholder tag=span i=902}第{placeholder tag=span i=903}37{placeholder tag=span i=904}行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。{placeholder tag=span i=905}

{placeholder tag=p i=269} {placeholder tag=span i=906}16.{placeholder tag=span i=907}第{placeholder tag=span i=908}38{placeholder tag=span i=909}行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=910}

{placeholder tag=p i=270} {placeholder tag=span i=911}17.{placeholder tag=span i=912}第{placeholder tag=span i=913}39{placeholder tag=span i=914}行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。{placeholder tag=span i=915}

{placeholder tag=p i=271} {placeholder tag=span i=916}18.{placeholder tag=span i=917}第{placeholder tag=span i=918}40{placeholder tag=span i=919}行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。{placeholder tag=span i=920}

{placeholder tag=p i=272} {placeholder tag=span i=921}19.{placeholder tag=span i=922}第{placeholder tag=span i=923}41{placeholder tag=span i=924}行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告{placeholder tag=span i=925}2012{placeholder tag=span i=926}年第{placeholder tag=span i=927}53{placeholder tag=span i=928}號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。{placeholder tag=span i=929}

{placeholder tag=p i=273} {placeholder tag=span i=930}20.{placeholder tag=span i=931}第{placeholder tag=span i=932}42{placeholder tag=span i=933}行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。{placeholder tag=span i=934}

{placeholder tag=p i=274} {placeholder tag=span i=935}21.{placeholder tag=span i=936}第{placeholder tag=span i=937}43{placeholder tag=span i=938}行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=939}

{placeholder tag=p i=275} {placeholder tag=span i=940}（{placeholder tag=span i=941}1{placeholder tag=span i=942}）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的{placeholder tag=span i=943}

{placeholder tag=p i=276} {placeholder tag=span i=944}第{placeholder tag=span i=945}43{placeholder tag=span i=946}行{placeholder tag=span i=947}={placeholder tag=span i=948}第{placeholder tag=span i=949}38{placeholder tag=span i=950}行{placeholder tag=span i=951}-{placeholder tag=span i=952}第{placeholder tag=span i=953}39{placeholder tag=span i=954}行{placeholder tag=span i=955}-{placeholder tag=span i=956}第{placeholder tag=span i=957}41{placeholder tag=span i=958}行{placeholder tag=span i=959}-{placeholder tag=span i=960}第{placeholder tag=span i=961}42{placeholder tag=span i=962}行{placeholder tag=span i=963}

{placeholder tag=p i=277} {placeholder tag=span i=964}（{placeholder tag=span i=965}2{placeholder tag=span i=966}）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的{placeholder tag=span i=967}

{placeholder tag=p i=278} {placeholder tag=span i=968}第{placeholder tag=span i=969}43{placeholder tag=span i=970}行{placeholder tag=span i=971}={placeholder tag=span i=972}（第{placeholder tag=span i=973}38{placeholder tag=span i=974}行{placeholder tag=span i=975}-{placeholder tag=span i=976}第{placeholder tag=span i=977}39{placeholder tag=span i=978}行）×第{placeholder tag=span i=979}40{placeholder tag=span i=980}行{placeholder tag=span i=981}-{placeholder tag=span i=982}第{placeholder tag=span i=983}41{placeholder tag=span i=984}行{placeholder tag=span i=985}-{placeholder tag=span i=986}第{placeholder tag=span i=987}42{placeholder tag=span i=988}行{placeholder tag=span i=989}

{placeholder tag=p i=279} {placeholder tag=span i=990}22.{placeholder tag=span i=991}第{placeholder tag=span i=992}44{placeholder tag=span i=993}行“稅率”及第{placeholder tag=span i=994}45{placeholder tag=span i=995}行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第{placeholder tag=span i=996}43{placeholder tag=span i=997}行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。{placeholder tag=span i=998}

{placeholder tag=p i=280} {placeholder tag=span i=999}23.{placeholder tag=span i=1000}第{placeholder tag=span i=1001}46{placeholder tag=span i=1002}行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=1003}

{placeholder tag=p i=281} {placeholder tag=span i=1004}24.{placeholder tag=span i=1005}第{placeholder tag=span i=1006}47{placeholder tag=span i=1007}行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。{placeholder tag=span i=1008}

{placeholder tag=p i=282} {placeholder tag=span i=1009}25.{placeholder tag=span i=1010}第{placeholder tag=span i=1011}48{placeholder tag=span i=1012}行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。{placeholder tag=span i=1013}

{placeholder tag=p i=283} {placeholder tag=span i=1014}26.{placeholder tag=span i=1015}第{placeholder tag=span i=1016}49{placeholder tag=span i=1017}行“已預(yù)繳稅額”：{placeholder tag=span i=1018} {placeholder tag=span i=1019}填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。{placeholder tag=span i=1020}

{placeholder tag=p i=284} {placeholder tag=span i=1021}27.{placeholder tag=span i=1022}第{placeholder tag=span i=1023}50{placeholder tag=span i=1024}行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。