為什么要實行年度報告公示制度？年度報告公示制度對監(jiān)管的作用有哪些？

1、什么叫企業(yè)年度報告公示制度

新出臺的《注冊資本登記制度改革方案》提出，企業(yè)年檢制度改為企業(yè)年度報告公示制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商機(jī)關(guān)報送年度報告，并向社會公示，任何單位和個人均可查詢。

企業(yè)“年報”的主要內(nèi)容包括公司股東(發(fā)起人)繳納出資情況、資產(chǎn)狀況等，企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)，工商機(jī)關(guān)可以對企業(yè)年度報告公示內(nèi)容進(jìn)行抽查。

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2、為什么要實行年度報告公示制度?

改革年檢制度為年度報告公示制度，是方便企業(yè)的一項重要措施。實行年度報告公示制度，一方面，充分借助信息化技術(shù)手段，采取網(wǎng)上申報的方式，便于企業(yè)按時申報，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)披露信息的主動性;另一方面，強(qiáng)化企業(yè)的義務(wù)，要求其向社會公示年報信息，供社會公眾查詢，更便于社會各方面了解企業(yè)的情況，可以充分發(fā)揮社會監(jiān)督力量，促進(jìn)企業(yè)自律和社會共治。同時，將年度檢驗改為年度報告公示，也有利于避免市場主體因疏忽大意而陷入不可逆轉(zhuǎn)的退市境地，彰顯政府服務(wù)功能。

與現(xiàn)行的企業(yè)年度檢驗制度相比較，實行年度報告公示制度對企業(yè)的監(jiān)管將更加有效。這個改革把傳統(tǒng)的通過年檢方式，市場主體向監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，改為市場主體通過有關(guān)信息的公示向社會負(fù)責(zé)，突出了信息公示的服務(wù)功能。任何單位和個人都可以在市場主體信用信息公示系統(tǒng)上來查詢企業(yè)的有關(guān)信息。對企業(yè)來說，也不用每年年檢都要跑工商部門了，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。同時，增強(qiáng)了企業(yè)披露信息的主動性，也就增強(qiáng)了企業(yè)對社會負(fù)責(zé)的意識，這會使社會公眾便于了解企業(yè)的情況，促進(jìn)企業(yè)自律和社會共治，維護(hù)良好的市場秩序。

3、企業(yè)年度報告內(nèi)容的真實性由誰負(fù)責(zé)?對于未在規(guī)定期限報送年度報告的行為，工商行政管理機(jī)關(guān)可以采取何種監(jiān)管措施?

年度報告公示是企業(yè)的一項法定義務(wù)。企業(yè)每年應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理機(jī)關(guān)報送年度報告，并向社會公示，供社會公眾查詢。企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。工商行政管理機(jī)關(guān)通過抽查的方式對企業(yè)年度報告公示的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)管，將未按規(guī)定報送公示年度報告的企業(yè)載入經(jīng)營異常名錄，以信用監(jiān)管方式取代行政處罰方式，達(dá)到引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的目的。

對于經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度報告隱瞞真實情況、弄虛作假的，和對未按規(guī)定報送公示年度報告而被載入經(jīng)營異常名錄或“黑名單”的企業(yè)，工商行政管理機(jī)關(guān)將企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人等信息通報公安、財政、海關(guān)、稅務(wù)等有關(guān)部門，各有關(guān)部門采取相關(guān)信用約束措施，從而更有效地監(jiān)管企業(yè)，促進(jìn)其誠信守法經(jīng)營。

4、年度報告公示制度對監(jiān)管的作用有哪些？

國務(wù)院《注冊資本登記制度改革方案》出臺后，國家工商總局下發(fā)了《關(guān)于停止企業(yè)年度檢驗工作的通知》，將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度，存續(xù)了多年的企業(yè)年度檢驗制度正式謝幕，退出了歷史舞臺。10月1日，《企業(yè)信息公示暫行條例》正式實施。年報制度孕育著新的生機(jī)，新的力量，新的希望，但也帶來了新的挑戰(zhàn)。新的監(jiān)管，正要從年報開始。

年報制度代位的合理性

國家工商總局2014年2月14日下文通知，將企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度，新的監(jiān)管模式就此啟動。從國家工商總局下發(fā)的系列文件，結(jié)合深圳、廈門這些先行先試的特區(qū)經(jīng)驗來看，這項新制度從設(shè)計立意到操作流程，可圈可點的地方很多，我個人覺得很科學(xué)、很合理。

強(qiáng)化企業(yè)自律意識。慎獨(dú)、自律歷來是衡量社會文明程度的標(biāo)尺。年報制度設(shè)計初衷就是通過管理程序的便利化，培養(yǎng)和強(qiáng)化企業(yè)的自律意識，從而達(dá)到行政管理的去強(qiáng)制化。首先，從管理性質(zhì)上看，年報制度實際上是一種備案制度，除面臨工商機(jī)關(guān)審核外，通過公示環(huán)節(jié)，還要接受社會公審。陽光是最好的防腐劑。在年檢時代，由于只有工商機(jī)關(guān)審核，形成信息孤島，催生了受檢企業(yè)“過關(guān)”意識。而在年報時代下，企業(yè)數(shù)據(jù)信息經(jīng)過社會公示和共享，勢必催生自律意識。其次，從監(jiān)管方式上看，年報制度打的是組合拳，是信息戰(zhàn)。年報制度出臺后，與之配套的有一系列關(guān)聯(lián)制度，相互銜接，層層咬合。尤其是針對不特定對象的抽查制度，和隨時可與金融、稅務(wù)兼容并網(wǎng)的公示制度，勢必在監(jiān)管高地上形成戰(zhàn)略威懾。在年檢時代，監(jiān)管方式只是單一的行政處罰，而在年報制度下，則采用了行政處罰、信用約束、關(guān)聯(lián)制裁相結(jié)合等，以疊加的形式實現(xiàn)了監(jiān)管方式的創(chuàng)新，監(jiān)管效能勢必增強(qiáng)。最后，從治企方略上看，年報制度是自律與他律相結(jié)合的社會管理模式，體現(xiàn)了管理者的成熟與自信。自律是基礎(chǔ)，他律是保障。所以，年報制度體現(xiàn)了管理者的睿智。

實現(xiàn)兩個“解放”。年報制度既解放了企業(yè)，同時也解放了工商部門。一方面，企業(yè)再不必每到年檢時緊張地準(zhǔn)備各種材料，小心地應(yīng)對各種狀況，焦慮地等待處理結(jié)果，只需按要求將信息從網(wǎng)上報送備案即可，解放了人力、物力、財力和精力，騰出更多的時間搞經(jīng)營。另一方面，過去負(fù)責(zé)年檢的工商部門可以跳出煩瑣的伏案審查工作，集中精力分析研究企業(yè)年報特點，繼而制定出科學(xué)、有效的抽查計劃，實施精準(zhǔn)打擊，分類監(jiān)管，確保社會信用體系良性運(yùn)行。

破除信息孤島，促進(jìn)社會共治。企業(yè)信用信息是國家社會征信體系的重要組成部分。企業(yè)信用信息公示制度，打破了過去企業(yè)信息封閉狀態(tài)，社會各方均可以看到，不再是信息孤島，完全納入社會的大視野、大監(jiān)督之下，稍有失信，便無法遁形，處處受限，形成社會共治。

年報制度對監(jiān)管的影響及應(yīng)對

年報制度對監(jiān)管的影響，目前主要體現(xiàn)在對傳統(tǒng)監(jiān)管方式的沖擊，以及因為沖擊而滋生蔓延的悲觀消極情緒。為有效克服消極情緒，盡快適應(yīng)新的監(jiān)管方式，變被動為主動，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個方面著手應(yīng)對。

樹立三種自信。只有認(rèn)識到位，心通無礙，才能做好工作。因此，要適應(yīng)年報，還要從思想觀念入手，樹立三種自信。一是職能自信。要克服對年報制度的誤讀誤判，認(rèn)為年報了，權(quán)力小了，優(yōu)越感沒了，思想消極，情緒失落。其實不然，年檢變年報，只是工作程序和監(jiān)管方式發(fā)生了變化，除食品安全監(jiān)管職能外，三定方案沒有變，法律賦予的監(jiān)管職能沒有變，紅盾國徽的使命沒有變，監(jiān)管陣地沒有變。有了這些，我們的信心就不能變。二是工作自信。對于年報制度，國務(wù)院制定了專門的行政法規(guī)，國家工商總局作了完備的頂層設(shè)計，試點地區(qū)積累了豐富的經(jīng)驗，各對口機(jī)構(gòu)組織了大量的專業(yè)培訓(xùn)。因此，我們不能困惑，要有底氣。三是戰(zhàn)略自信。年報，不是權(quán)力小了，只是要求監(jiān)管關(guān)口后移。但后移不是后退，更不是后撤。后移是主動后讓，源于戰(zhàn)略上的自信，因為有縱深，所以更主動，可以伏擊，可以側(cè)攻，可以對沖。因此，我們不能患得患失，悲觀氣餒，而要提振信心，華麗轉(zhuǎn)身。

形成信用監(jiān)管體系。年報來了，信用監(jiān)管還會遠(yuǎn)嗎？信用監(jiān)管是一項系統(tǒng)工程，年報是其中的重要環(huán)節(jié)。要確保年報不變形，不走樣，不流于形式，就必須建立一整套完備的信用監(jiān)管體系。一是備案公示。年報是信用監(jiān)管鏈條的首端，只有企業(yè)年報數(shù)據(jù)信息按規(guī)定要求錄入，整個體系才能開始運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有信息數(shù)據(jù)，一切都無從談起。二是抽查核實。針對不特定對象的隨機(jī)抽查和重點抽查，將是懸在參加年報企業(yè)頭上的一把利劍，不知道何時，不知道刺向誰，這種無形的威懾，勢必形成強(qiáng)大壓力，迫使企業(yè)誠信自律。三是后續(xù)處理。對于失信企業(yè)，后續(xù)處理至關(guān)重要。從信用監(jiān)管模式上看，后續(xù)處理包括兩部分，即行政處罰和信用約束。信用約束又包含三個層面，即工商登記業(yè)務(wù)受到限制、市場經(jīng)營受到限制、業(yè)務(wù)開展受到限制。