上海市電子稅務(wù)局增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）操作流程說(shuō)明

增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）

一、業(yè)務(wù)概述

自2019年4月1日起，同時(shí)符合以下條件（以下稱(chēng)符合留抵退稅條件）的納稅人，可以通過(guò)此功能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（先進(jìn)制造業(yè)僅需滿(mǎn)足增量留抵稅額大于零的條件）

2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的；

4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人存在增值稅稅費(fèi)種認(rèn)定；

3.納稅人信用等級(jí)為A或B級(jí)；

4.納稅人持有CA數(shù)字證書(shū)；

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁(yè)面右側(cè)選擇“增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。

        也可通過(guò)辦稅桌面上方搜索欄搜索“留抵稅額退稅”，進(jìn)入事項(xiàng)辦理界面。

第一步：填寫(xiě)表單

1. 納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

2. 選擇“是否先進(jìn)制造業(yè)”后，會(huì)帶出不同的內(nèi)容進(jìn)行填寫(xiě)。

（先進(jìn)制造業(yè)適用財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)政策，界面內(nèi)容與非先進(jìn)制造業(yè)稍有不同。）

非先進(jìn)制造業(yè)申請(qǐng)表單如下圖：

先進(jìn)制造業(yè)表單如下圖：

3.根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)申請(qǐng)信息后，點(diǎn)擊[下一步]，進(jìn)入預(yù)覽頁(yè)面。

第二步：預(yù)覽提交

本事項(xiàng)無(wú)需附報(bào)資料，點(diǎn)擊[下一步]進(jìn)入預(yù)覽表單，若無(wú)問(wèn)題則可點(diǎn)擊[提交]，若有問(wèn)題則可點(diǎn)擊[上一步]返回修改。

插入CA證書(shū)，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[驗(yàn)證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出確認(rèn)界面，點(diǎn)擊[確定]。

第三步：辦理成功

提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢(xún)”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)”中進(jìn)行查詢(xún)受理狀態(tài)。

 點(diǎn)擊“查看”可以查詢(xún)?cè)敿?xì)情況。

事項(xiàng)辦理結(jié)束。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人可下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，樣式如下：

《退抵稅申請(qǐng)表》樣式如下：