上海市電子稅務(wù)局增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）操作流程說明

增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）

一、業(yè)務(wù)概述

自2019年4月1日起，同時符合以下條件（以下稱符合留抵退稅條件）的納稅人，可以通過此功能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；（先進(jìn)制造業(yè)僅需滿足增量留抵稅額大于零的條件）

2.納稅信用等級為A級或者B級；

3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人存在增值稅稅費(fèi)種認(rèn)定；

3.納稅人信用等級為A或B級；

4.納稅人持有CA數(shù)字證書；

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“增值稅期末留抵稅額退稅（2019年）”，點擊進(jìn)入辦理頁面。

        也可通過辦稅桌面上方搜索欄搜索“留抵稅額退稅”，進(jìn)入事項辦理界面。

第一步：填寫表單

1. 納稅人信息系統(tǒng)自動帶出。

2. 選擇“是否先進(jìn)制造業(yè)”后，會帶出不同的內(nèi)容進(jìn)行填寫。

（先進(jìn)制造業(yè)適用財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號政策，界面內(nèi)容與非先進(jìn)制造業(yè)稍有不同。）

非先進(jìn)制造業(yè)申請表單如下圖：

先進(jìn)制造業(yè)表單如下圖：

3.根據(jù)實際情況填寫申請信息后，點擊[下一步]，進(jìn)入預(yù)覽頁面。

第二步：預(yù)覽提交

本事項無需附報資料，點擊[下一步]進(jìn)入預(yù)覽表單，若無問題則可點擊[提交]，若有問題則可點擊[上一步]返回修改。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出確認(rèn)界面，點擊[確定]。

第三步：辦理成功

提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

 點擊“查看”可以查詢詳細(xì)情況。

事項辦理結(jié)束。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人可下載《稅務(wù)事項通知書》，樣式如下：

《退抵稅申請表》樣式如下：