上海市電子稅務局網(wǎng)上辦事大廳誤收多繳退抵稅操作說明

誤收多繳退抵稅

   一、 業(yè)務概述

誤收多繳退抵稅，指因稅務機關(guān)誤收，或納稅人誤繳而產(chǎn)生的應退還給納稅人的稅款。在實際征收過程中，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應納稅額多繳的稅款，應當立即退還，稅務機關(guān)應該依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。

二、 業(yè)務前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人不存在欠稅；

3.納稅人已完成申請退稅對應屬期的申報錯誤更正；

  4.納稅人有CA證書；

    5.納稅人已向稅務機關(guān)報告退稅銀行賬號信息；

三、功能節(jié)點

電子稅務局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——誤收多繳退抵稅

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“一般退（抵）稅管理”模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“誤收多繳退抵稅”，點擊進入辦理頁面。

第一步：填寫表單

納稅人通過前置監(jiān)控后，彈出《信息提示》，請認真閱讀。注意：電子稅務局“誤收多繳退（抵）稅”只支持更正申報產(chǎn)生的未確認多繳的退抵稅。

以下幾種情況暫無法通過電子稅務局申請誤收退稅：

1.所屬期為2019年9月后的代扣代繳個人所得稅誤收多繳退稅，請前往主管稅務機關(guān)通過自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）發(fā)起退稅申請；

2.申報表無法進行更正的誤收稅款，例如：出口退稅企業(yè)由于增值稅申報表（適用于一般納稅人）被出口退稅審核系統(tǒng)鎖定的；

3.由于系統(tǒng)中無入庫記錄通過歷史稅票錄入的多繳稅款；

4.代開發(fā)票作廢、紅字或重復扣稅的；

5.已停征的河道工程修建維護管理費；

      6.其他無法進行更正申報的情形；

    點擊“同意”進入表單填寫界面。

        1. 納稅人信息系統(tǒng)自動帶出。

2. 退稅銀行名稱、退抵稅金類型、退抵稅（費）方式、退抵稅費原因類型、退稅申請理由、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話必填必選。

選擇“提（退）稅金類型”會在[退（抵）稅費明細]區(qū)域自動帶出納稅人未確認多繳信息。

聯(lián)系人自動帶出納稅人已實名采集的辦稅員信息，根據(jù)選擇的聯(lián)系人自動帶出聯(lián)系電話。

退稅申請理由務必包含多繳稅款情況的詳細說明、申請退稅原因及應退稅款的計算過程；若選擇企業(yè)所得稅退稅，則納稅人在企業(yè)所得稅年度申報表中填報了其他納稅調(diào)減金額（或其他稅收優(yōu)惠金額）的，還應一并說明相關(guān)納稅調(diào)減事項（或稅收優(yōu)惠事項）的具體情況。

認真復核申報或更正申報無誤，申請退稅金額準確，說明內(nèi)容完整屬實，否則將影響退稅辦理進度。“退稅申請理由”欄中不能充分說明相關(guān)情況的，可在附報資料中上傳相關(guān)材料。

3. 如退稅銀行賬號與原繳稅銀行賬號不一致，請說明原因。

4．點擊[重置]按鈕，可以管理相應的退抵稅（費）明細信息，在“本次退抵稅費額”輸入本次退抵稅費額。

5. 填寫完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第二步：上傳附報資料

按照界面上要求的資料進行上傳附件，示例如下：

     1.點擊資料庫上傳、本地上傳，選擇文件后，即可上傳成功（注：未標注必報的，屬條件報送）。

     2. 上傳完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已上傳的內(nèi)容。點擊[下一步]按鈕提交當前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次上傳。

第三步：預覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預覽填寫的表單信息。

    預覽表單，若無問題則可點擊[提交]，若有問題則可點擊[上一步]返回修改。

    插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

第四步：辦理成功

    提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”中進行查詢受理狀態(tài)。

    點擊“查看”可以查詢詳細情況。

 事項辦理結(jié)束。

 納稅人提交后可下載《退（抵）稅申請審批表》，樣式如下：

   稅務事項通知書（受理通知）如下圖：