服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案

（納稅人&銀行適用）

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第40號）要求，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目外匯資金（除文件第3條規(guī)定的情形外），以及外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，應(yīng)辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》。

自2020年1月1日起，本市全面實施對外支付稅務(wù)備案電子化工作，實現(xiàn)由銀行通過稅務(wù)部門共享的對外支付稅務(wù)備案信息進(jìn)行核驗，備案人通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理服務(wù)貿(mào)易對外支付稅務(wù)備案后，無需打印紙質(zhì)備案表，憑備案受理編號前往付匯銀行（原銀行辦理付匯要求的材料不變），付匯銀行根據(jù)備案人提供的備案受理編號查驗備案信息，確認(rèn)無誤后，打印加蓋電子印章的《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》（以下簡稱“備案表”），并按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理對外付匯；備案信息有誤的，銀行回退申請，由納稅人進(jìn)行修改后重新提交。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人辦理過CA/IA證書（單位納稅人通過電子稅務(wù)局申請適用）。

2.個人辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案的，暫僅可通過線下辦稅服務(wù)廳辦理。

三、功能節(jié)點

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——證明開具——服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊中央“我要辦稅”，點擊“證明開具”，選擇“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”。

第一步：填寫申請表

納稅人根據(jù)自身實際情況填寫服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表。

支付備案現(xiàn)已支持前往外省市銀行辦理付匯，外省市銀行可以通過上海市電子稅務(wù)局查驗備案信息。備案人選擇行政區(qū)劃為外省（市）時，可以手工錄入銀行營業(yè)網(wǎng)點。

注意：請務(wù)必錄入詳細(xì)的付匯銀行營業(yè)網(wǎng)點信息，例如：XX銀行XX支行（營業(yè)部），以免影響您辦理付匯。

由于備案辦理成功后，會向聯(lián)系人的手機(jī)發(fā)送記載有備案編號的短信，請務(wù)必確認(rèn)聯(lián)系人的聯(lián)系電話是否正確。若有問題的，請通過“我要辦稅——綜合信息報告——身份信息報告——辦稅人員實名信息采集”修改實名手機(jī)號。

完成表單填寫后，請點擊“下一步”。

第二步：上傳資料

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第40號，備案人辦理對外支付稅務(wù)備案時，在首次付匯備案時應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件（外文文本應(yīng)同時附送中文譯本）。若同一筆合同之前已經(jīng)做過支付備案并已提交過資料，則合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件為非必報。上傳完成后點擊“下一步”。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息和附報資料信息（可通過頁面上方Tab頁進(jìn)行切換）。

若有問題，可點擊“上一步”進(jìn)行修改；若確認(rèn)無誤，點擊“提交”。

插入CA/IA證書，輸入私鑰進(jìn)行簽名。

點擊“驗證”后再次彈出確認(rèn)信息，點擊“確定”。

提交成功后，可點擊“查看我的申請資料”查看剛才填寫的表單信息，也可點擊“撤銷申請”撤銷服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案申請。

相關(guān)支付備案申請的狀態(tài)（已申請未查驗、查驗通過、查驗不通過、已撤銷、已作廢）可通過首頁辦稅桌面的“事項進(jìn)度”進(jìn)行查詢，也可通過“我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”進(jìn)行查詢。

第四步：前往銀行辦理付匯

提交完成后，納稅人可以持生成的受理編號前往具體的付匯銀行支付，并由銀行通過電子稅務(wù)局進(jìn)行支付備案核驗。

根據(jù)銀行核驗的情況，可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”核驗辦理進(jìn)度。

銀行端操作步驟：

一、業(yè)務(wù)前提

納稅人已提交“服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案”申請的，可憑系統(tǒng)生成的D開頭待查驗編號前往對應(yīng)付匯銀行網(wǎng)點辦理支付備案查驗。

二、功能節(jié)點

國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局（無需登錄）——公眾服務(wù)——公眾查詢——對外支付備案核驗

三、操作步驟

第一步：錄入查詢條件

進(jìn)入上海市電子稅務(wù)局，選擇功能節(jié)點；

錄入編號（編號為納稅人在電子稅務(wù)局提交備案申請后由系統(tǒng)生成的待查驗編號）、納稅人識別號（或有效身份證件號碼）、校驗碼。

點擊【查詢】后，可看到支付備案信息及附報資料。

第二步：核驗

點擊【查驗】按鈕，核對金融機(jī)構(gòu)名稱是否正確，錄入操作人員信息。其中，【金融機(jī)構(gòu)名稱】自動帶出納稅人提交支付備案申請時填寫的付匯銀行具體網(wǎng)點名稱，且不可修改。

若【金融機(jī)構(gòu)名稱】錯誤，應(yīng)當(dāng)由納稅人自行在電子稅務(wù)局納稅人端撤回原備案申請，并申請新的支付備案。

第三步：選擇核驗結(jié)果

若選擇【查驗通過】，跳轉(zhuǎn)完成提示框。

點擊【確定】后，查驗界面出現(xiàn)【下載備案表】按鈕。

點擊【下載備案表】，則可以下載加蓋【已核驗】水印的備案表。

若選擇【信息差錯退回】，則必須錄入退回原因。點擊【確定】后，流程結(jié)束。

注意事項：同一編號不允許被核驗兩次。第二次核驗時，系統(tǒng)會跳阻斷提示框，不允許再次核驗。