西藏電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報

一、功能概述

本模塊完成實行查賬征收方式的居民企業(yè)納稅人（包括境外注冊中資控股居民企業(yè)）月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅正常納稅申報

二、操作步驟

1.進入方式：

1）登錄西藏電子稅務(wù)局-【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】，點擊進入界面。

2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2.系統(tǒng)自動帶出納稅人信息。

3.填寫主表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等信息；點擊左上角的“附表樹”，針對涉及的附表，錄入具體信息并點擊下方的【確定】按鈕，將信息匯總到主表。

4.如果是非總分機構(gòu)。注意：減免所得稅額明細表(附表3)中第5欄“減免地方減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”處選擇“免征”，金額錄自行錄入。

5.如果是總機構(gòu)企業(yè)，需要按照“主表”、“減免所得稅額明細表(附表3)”、“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表”的順序完成錄入操作。其中：減免所得稅額明細表(附表3)中第5欄“減免地方減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”處選擇“減征”，金額錄“0”，待完成分配表后會自動反寫此處數(shù)據(jù)；“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表”中，錄入“總機構(gòu)情況”和“分支機構(gòu)情況”（分支機構(gòu)情況可進行增刪行），錄入完成后點擊【確定】按鈕，將信息匯總到主表。

6.填寫完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。

7.點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進行網(wǎng)上扣款。

8.點擊【是】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到稅費繳納模塊，勾選繳款記錄，選擇繳款。

三、注意事項

1.納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定操作且納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。

2.系統(tǒng)對申報順序強制監(jiān)控，必須按先后順序申報，前一期未申報，不能進行后面所屬期的申報。如果該屬期已完成申報，系統(tǒng)會提示“該納稅人重復(fù)申報，如有需要請進行申報錯誤更正”；

3.實行匯總納稅的總、分支機構(gòu)，必須先要在‘稅務(wù)登記’信息中添加總機構(gòu)或分支機構(gòu)的相關(guān)信息，然后再做“匯總納稅企業(yè)情況登記”。

4.實行匯總納稅的分支機構(gòu)，只有在總機構(gòu)完成納稅申報后，才可以依據(jù)總機構(gòu)申報信息辦理分支機構(gòu)的申報，否則系統(tǒng)給予提示，不允許申報