青海省電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程說(shuō)明

【功能概述(區(qū)縣級(jí)適用）】

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定依法履行納稅義務(wù)，按照稅收法律、法 規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用》 及附表、其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
1.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；原增值稅納稅人中 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人規(guī)定申報(bào)繳納增值稅；營(yíng)改增納稅人中年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小 規(guī)模納稅人納稅。
2.增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度。納稅人 的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅 的，可以按次納稅。納稅人以 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日為 1 個(gè)納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起 15 日內(nèi)繳納稅款。遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以 1 個(gè)月或 1 個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè) 會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
3.增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征 的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的， 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。
4.小規(guī)模企業(yè)免征規(guī)定
（1）自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò) 10 萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò) 10 萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得 的銷售額免征增值稅。
（2）自 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò) 10萬(wàn)元（按季納稅 30 萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián) 次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
（3）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享 受 10 萬(wàn)元（按季納稅 30 萬(wàn)元）以下免征增值稅政策。
（4）其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租 賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò) 10 萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
5.增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中反映。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務(wù)局

登錄→電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納

按期應(yīng)申報(bào)→增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）→填寫申報(bào)表→選擇申報(bào)方式→申報(bào)

填寫信息→附送資料→保存→申報(bào)