青海省電子稅務局代開增值稅專用發(fā)票操作流程說明

【功能概述(區(qū)縣級適用）】

已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開 增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務機 關申請代開。
1.增值稅納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票時，應填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》， 到主管稅務機關稅款征收崗位按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款。
2.代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理。 稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應及時在防偽稅控代開發(fā)票系統(tǒng)中作廢，重新開具。 代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關 規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退 少補；對無需重新開票的，按關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
3.稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅 字專用發(fā)票的處理辦法，信息表第二聯(lián)交代開稅務機關。
4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬 于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。對于具備增值稅 專用發(fā)票安全保管條件、可連通網(wǎng)絡、稅務機關可有效監(jiān)控代征稅款及代開發(fā)票情況的政府部門 等單位，縣（區(qū)）以上稅務機關經(jīng)評估后認為風險可控的，可以同意其代征稅款并代開增值稅專 用發(fā)票。
5.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，自行開具增值稅普通發(fā)票。購買方需要增值稅 專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人向主管稅務機關申請代開。
6.接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保 險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票 時，應向主管稅務機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金 額、代征稅款的詳細清單。主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄 內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
7.貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票資格的納稅人，在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河 貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè) 務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關申請代開專用發(fā)票。

【操作流程】

登錄→青海省電子稅務局

登錄→電子稅務局→我要辦稅→發(fā)票使用→代開增值稅專用發(fā)票→新增→填寫信息→保存→確定