黑龍江省稅務(wù)局出口退（免）稅企業(yè)備案信息報(bào)告操作說(shuō)明

【事項(xiàng)名稱】

出口退（免）稅企業(yè)備案信息報(bào)告

【申請(qǐng)條件】

出口退（免）稅企業(yè)備案信息報(bào)告事項(xiàng)是指享受出口退（免）稅政策的出口企業(yè)，在申報(bào)出口退（免）稅前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項(xiàng)。具體包括：出口退（免）稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。

1.出口退（免）稅備案

出口企業(yè)或其他單位首次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。

出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，需自變更之日起30日內(nèi)辦理備案變更，需清稅注銷(xiāo)或撤回備案的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理撤回出口退（免）稅備案手續(xù)。

經(jīng)營(yíng)融資租賃貨物出口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理經(jīng)營(yíng)融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務(wù)出租方退稅備案內(nèi)容變更或撤回的，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。

出口企業(yè)進(jìn)行首次啟運(yùn)港退（免）稅申報(bào)時(shí)，即視為出口企業(yè)完成啟運(yùn)港退（免）稅備案。

橫琴、平潭區(qū)內(nèi)從區(qū)外購(gòu)買(mǎi)貨物的企業(yè)、區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)適用增值稅和消費(fèi)稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。

退稅代理機(jī)構(gòu)首次申報(bào)境外旅客離境退稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅代理機(jī)構(gòu)備案。

2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案

符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理委托代辦出口退稅備案。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案內(nèi)容的變更。

委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的轉(zhuǎn)登記納稅人，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該轉(zhuǎn)登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。

3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案

符合條件的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代辦退稅備案。

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理備案內(nèi)容的變更。

【設(shè)定依據(jù)】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問(wèn)題的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 56 號(hào)）第三條

（一）出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。

1.內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》（附件1），其中“退稅開(kāi)戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》。

3.《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)》。

4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）對(duì)出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，《出口退（免）稅備案表》填寫(xiě)內(nèi)容符合要求，簽字、印章完整的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以備案。對(duì)不符合上述要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補(bǔ)正后備案。

（三）《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法”的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。

（四）出口企業(yè)或其他單位撤回出口退（免）稅備案的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。

出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。

（五）已辦理過(guò)出口退（免）稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)或其他單位，無(wú)需再辦理出口退（免）稅備案。

（六）集團(tuán)公司需要按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的，集團(tuán)公司總部需提供以下資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案：

1.《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》（附件2）及電子申報(bào)數(shù)據(jù)；

2.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

3.集團(tuán)公司總部及其控股的生產(chǎn)企業(yè)的《出口退（免）稅備案表》（或《出口退（免）稅資格認(rèn)定表》）復(fù)印件；

4.集團(tuán)公司總部及其控股生產(chǎn)企業(yè)的章程復(fù)印件；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

對(duì)集團(tuán)公司總部提供上述備案資料齊全、《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》填寫(xiě)內(nèi)容符合要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以備案。對(duì)不符合上述要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)一次性告知企業(yè)，待其補(bǔ)正后備案。

（七）按收購(gòu)視同自產(chǎn)貨物申報(bào)免抵退稅的集團(tuán)公司備案后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照集團(tuán)公司總部和成員企業(yè)所在地情況，傳遞《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》。

1.在同一地市的，集團(tuán)公司總部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地市稅務(wù)局報(bào)備，并同時(shí)抄送集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地稅務(wù)局；

2.在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）但不在同一地市的，集團(tuán)公司總部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至省稅務(wù)局報(bào)備，省稅務(wù)局應(yīng)清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地稅務(wù)局；

3.不在同一省的，集團(tuán)公司總部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)將《集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表》逐級(jí)傳遞至國(guó)家稅務(wù)總局，由國(guó)家稅務(wù)總局逐級(jí)清分至集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)所在地稅務(wù)局。

（八）以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，提供下列資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)備案。

1.企業(yè)相關(guān)人員簽字、蓋有單位公章且填寫(xiě)內(nèi)容齊全的紙質(zhì)《以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人報(bào)關(guān)出口貨物備案表》（附件3）及電子數(shù)據(jù)；

2.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件。代理出口協(xié)議以外文擬定的，需同時(shí)提供中文翻譯版本；

3.委托方經(jīng)辦人護(hù)照或外國(guó)邊民的邊民證原件和復(fù)印件。

出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口的貨物，按上述規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其僅就代理費(fèi)收入進(jìn)行增值稅申報(bào)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國(guó)企業(yè)、外國(guó)自然人出口貨物的備案情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未按照本條規(guī)定辦理代理報(bào)關(guān)備案的，按有關(guān)規(guī)定處理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局公告 2014 年第 56 號(hào)）第二章第五條

第五條  融資租賃出租方應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)局辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定，除提供《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法）的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定的資料外（僅經(jīng)營(yíng)海洋工程結(jié)構(gòu)物融資租賃的，可不提供《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》、中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)），還應(yīng)提供以下資料：

（一）從事融資租賃業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明；

（二）融資租賃合同（有法律效力的中文版）；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

本辦法發(fā)布前已簽訂融資租賃合同的融資租賃出租方，可向主管稅務(wù)局申請(qǐng)補(bǔ)辦出口退稅資格的認(rèn)定手續(xù)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 35 號(hào)）第三條、第四條

三、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》（附件1）并提供代辦退稅賬戶，同時(shí)將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/span>

《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)的,應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。

四、綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》，同時(shí)將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>

（一）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。

（二）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

（三）綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。

《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，綜服企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。

綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時(shí)，應(yīng)將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度一次性報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【辦理材料】

1.出口退（免）稅備案:

2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案:

3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案:

【辦理地點(diǎn)】

1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）

2.國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時(shí)間

【辦理時(shí)限】

除按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)外，即時(shí)辦結(jié)。

【聯(lián)系電話】

12366

【辦理流程】

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書(shū)表單可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

6.備案表中的“退稅開(kāi)戶銀行賬戶”需從稅務(wù)信息報(bào)告的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。

7.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)無(wú)紙化退稅申報(bào)：

①自愿申請(qǐng)開(kāi)展出口退（免）稅無(wú)紙化管理工作，且向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報(bào)資料留存企業(yè)備查；

②出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；

③有稅控?cái)?shù)字簽名證書(shū)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他數(shù)字簽名證書(shū)；

④能夠按規(guī)定報(bào)送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)。

8.納稅人報(bào)送的融資租賃合同應(yīng)為有法律效力的中文版。

9.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/span>

10.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在辦理代辦退稅備案后，應(yīng)將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>

（1）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。

（2）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

（3）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。

11.按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)，應(yīng)結(jié)清退（免）稅款后辦理。