自然人電子稅務(wù)局入口及經(jīng)營所得（B表）稅費申報操作說明

經(jīng)營所得（B表）

本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。

查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。未填寫“經(jīng)營所得（A表）”的企業(yè)，應(yīng)在填寫完成后進行此表操作。

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。

個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。

移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。

操作步驟：

1．點擊【經(jīng)營所得（B表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；

2．錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；

3．錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

4．錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；

5．確認申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

解釋說明：

【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認為為所選申報年度的12月。不允許修改

【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；

（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；

（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；

（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；

（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；

（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；

（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改

（1）“超過規(guī)定標(biāo)準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。

【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。

【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。

【準予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。

【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。             

【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：

（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。

（2） “專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。

（4） “依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。

【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準予扣除的個人捐贈支出。

【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。

【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。

【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。