分類所得代扣代繳申報

1. 分類所得個人所得稅代扣代繳申報

分類所得個人所得稅代扣代繳申報是指扣繳義務人向居民個人支付分類所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的分類所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應按月或按次計算個人所得稅，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務機關報送《分類所得個人所得稅代扣代繳申報表》和主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

實行個人所得稅分類所得扣繳申報的應稅所得包括：利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。取得的所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。

填寫說明

首頁功能菜單點擊【分類所得申報】，進入“一般分類所得代扣代繳申報”頁面，頁面上方為申報主流程導航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】、【2附表填寫】和【3申報表報送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報。

1.1. 收入及減除填寫

點擊界面下方一般分類所得申報表名稱或【填寫】進入表單，即可進行數(shù)據(jù)的錄入。一般分類所得項目未發(fā)生重大調(diào)整，下面展示各分類所得填寫界面，就調(diào)整項和注意點講解。

股息利息紅利所得申報表：

【應納稅所得額】：系統(tǒng)自動帶出。應納稅所得額＝（收入－免稅收入）×減按計稅比例－扣除及減除項目合計。

注意事項：選擇“匯總申報”時，姓名、證照號碼和證照類型都為空，不可修改。

財產(chǎn)租賃所得申報表：

財產(chǎn)租賃所得，分類所得中只有此項所得有減除費用概念，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。

【所得項目】：包含“個人出租住房所得”和“其他財產(chǎn)租賃所得” （財稅〔2008〕24號第二條）。

【減免稅額】：分類所得所有所得項目有符合規(guī)定的減免情形，均可填寫。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報表：

【所得項目】：包含財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得及其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

扣除及減除：該模塊下內(nèi)容根據(jù)選擇的所得項目而有所區(qū)別。

【是否提供財產(chǎn)原值憑證】：當所得項目選擇“財產(chǎn)拍賣所得及回流文物拍賣所得”時，“是否提供財產(chǎn)原值憑證”選擇為“否”，以收入減除準予扣除的捐贈后的余額，為應納稅所得額，稅率2%和3%可選；選擇為“是”，以收入減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費、其他和準予扣除的捐贈后的余額，為應納稅所得額，稅率是20%。

【投資抵扣】：只有所得項目選擇為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得”時，該欄次可填寫。

偶然所得申報表：

【所得項目】：包含“省級、部級、軍級獎金”、“外國組織和國際組織獎金”、“見義勇為獎金”、“舉報、協(xié)查違法犯罪獎金”、“社會福利募捐獎金、體彩獎金”、“有獎發(fā)票獎金”、“其他偶然所得”。

注意事項：

1．分類所得申報的所有所得項目，支持同一個納稅人同一個稅款所屬期填寫多條申報數(shù)據(jù)（包括非居民所得申報表）。

2．利息股息紅利所得和偶然所得，若需匯總申報，要先到稅務大廳通過【扣繳匯總申報設置】模塊，按所得項目開通匯總申報。

1.2.附表填寫

減免事項附表用于補充減免稅額對應的具體減免事項等信息，整體業(yè)務與綜合所得預扣預繳填寫操作基本一致。

在分類所得項目中填寫了減免稅額，減免事項附表里會自動生成一條狀態(tài)為未填寫的減免稅額記錄，點擊【填寫】打開編輯界面，補充完善具體的減免事項和減免性質(zhì)等信息，點擊【保存】即可。若同一個納稅人填寫了多條減免稅額數(shù)據(jù)，生成的減免附表按所得項目合并成一條顯示。該納稅人減免附表的“總減免稅額”等于該納稅人該所得項目全部減免稅額之和。如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，同一納稅人填寫了幾條收入，則《個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》就生成幾條。

1.3. 申報表報送

申報表報送用于完成一般分類所得代扣代繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。

點擊【3申報表報送】進入“申報表報送”界面，系統(tǒng)自動生成待申報清單。申報表通過系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)校驗，“是否可申報”顯示為是；若存在申報表數(shù)據(jù)校驗不通過，“是否可申報”顯示為否，該界面下方提示區(qū)顯示具體錯誤提示信息。只有填寫的所有申報表“是否可申報”均為是時，【發(fā)送申報】才允許點擊。

申報成功后，當前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報（具體講解見分類申報的作廢和更正章節(jié)）。

注意事項：【申報表報送】需在法定申報期時才可點擊進入報送界面。2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點擊操作。