自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)流程說(shuō)明

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)

綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付綜合所得時(shí)，根據(jù)已采集的個(gè)人身份信息，結(jié)合當(dāng)期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳報(bào)告表》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)材料，進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

實(shí)行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的綜合所得包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

填寫(xiě)說(shuō)明

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）首頁(yè)功能菜單下點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁(yè)面，頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫(xiě)】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫(xiě)】和【4申報(bào)表報(bào)送】四步流程完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

1.  收入及減除填寫(xiě)

用于錄入綜合所得各項(xiàng)目的收入及減除項(xiàng)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊界面下方綜合所得申報(bào)表名稱(chēng)或【填寫(xiě)】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入，各項(xiàng)表單的填寫(xiě)方式，與“人員信息采集”操作類(lèi)似，都可選擇使用單個(gè)添加，或下載模板批量導(dǎo)入。

點(diǎn)擊【正常工資薪金所得】，進(jìn)入“正常工資薪金所得”界面。包括【返回】、【添加】、【導(dǎo)入】、【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】、【導(dǎo)出】、【展開(kāi)查詢(xún)條件】和【更多操作】功能。進(jìn)入“正常工資薪金所得”界面時(shí)，校驗(yàn)系統(tǒng)當(dāng)前是否為“未申報(bào)”狀態(tài)，如果是則彈出“為避免員工通過(guò)其他渠道采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生未扣、漏扣的情況，建議通過(guò)【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集】菜單進(jìn)行【下載更新】后，再進(jìn)行【稅款計(jì)算】。如確實(shí)無(wú)需下載更新的，可勾選“請(qǐng)忽略本提示”的提示框后點(diǎn)擊【確定】。

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】彈出的界面，若上月沒(méi)有數(shù)據(jù)，則【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】的單選內(nèi)容置灰，且提示“暫無(wú)上月數(shù)據(jù)，無(wú)法復(fù)制”；上期有數(shù)據(jù)的，可正常選中【復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)】項(xiàng)，點(diǎn)擊【立即復(fù)制數(shù)據(jù)】則將上月的數(shù)據(jù)復(fù)制到本月所屬期報(bào)表中。復(fù)制成功后若有員工涉及到專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，需再點(diǎn)擊【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】。

點(diǎn)擊【添加】彈出“正常工資薪金所得 新增”界面，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本期收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時(shí)直接錄入。其他情形則通過(guò)點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。

【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)】、【基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)】、【失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)】、【住房公積金】：按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金，填寫(xiě)個(gè)人承擔(dān)且不超過(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續(xù)教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養(yǎng)老人支出】：點(diǎn)擊“正常工資薪金所得”界面【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】自動(dòng)獲取填充報(bào)送成功人員的可扣除額度，也可手動(dòng)錄入。根據(jù)政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時(shí)扣除。

【商業(yè)健康保險(xiǎn)】：填寫(xiě)按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)】：僅試點(diǎn)地區(qū)可錄入。填寫(xiě)按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出金額，扣除限額為當(dāng)月工資收入的6%與1000元之間的孰小值。

【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】：按照稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

點(diǎn)擊【預(yù)填專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】，彈出提示框，勾選確認(rèn)需要進(jìn)行自動(dòng)預(yù)填，選擇預(yù)填人員范圍后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，可自動(dòng)將采集的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息下載到對(duì)應(yīng)納稅人名下，自動(dòng)填入申報(bào)表。

綜合所得項(xiàng)目填寫(xiě)界面默認(rèn)顯示【添加】，若企業(yè)已在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通匯總申報(bào)，則在【添加】按鈕的下拉菜單，可選擇【明細(xì)申報(bào)】或【匯總申報(bào)】。點(diǎn)擊【明細(xì)申報(bào)】則打開(kāi)前面介紹的按人員明細(xì)填寫(xiě)的界面，點(diǎn)擊【匯總申報(bào)】則打開(kāi)匯總申報(bào)填寫(xiě)界面。

匯總填寫(xiě)界面，根據(jù)實(shí)際情況直接填寫(xiě)本企業(yè)該所得項(xiàng)目下匯總的收入信息，該界面直接可顯示應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額等信息。

其他綜合所得項(xiàng)目數(shù)據(jù)采集方式基本一致，各自界面如下：

【全年一次性獎(jiǎng)金額】：填寫(xiě)當(dāng)月發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金收入總額。

注意事項(xiàng)：同一個(gè)納稅人一個(gè)納稅年度只能申報(bào)一次全年一次性獎(jiǎng)金收入，如果系統(tǒng)檢測(cè)到該納稅人已填寫(xiě)過(guò)，則切換所屬月份再填寫(xiě)保存時(shí)會(huì)提示。

【內(nèi)退一次性補(bǔ)償金】：個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人。

【分?jǐn)傇路輸?shù)】：辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間月份數(shù)。

【年金領(lǐng)取收入額】：本次領(lǐng)取年金的金額。

【已完稅繳費(fèi)額】：指在財(cái)稅[2013]103號(hào)文件實(shí)施之前繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)且已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的部分，通常指的是2014年前的年金已完稅繳費(fèi)額。

【全部繳費(fèi)額】：賬戶(hù)中實(shí)際年金繳納部分。

【免稅收入】：一次性補(bǔ)償收入在原任職受雇單位所在直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）上一年度城鎮(zhèn)職工社會(huì)平均工資3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，免稅收入填寫(xiě)一次性補(bǔ)償收入的數(shù)據(jù)；超過(guò)3倍數(shù)額時(shí)超過(guò)部分進(jìn)行計(jì)稅，免稅收入填寫(xiě)上一年度城鎮(zhèn)職工社會(huì)平均工資3倍數(shù)額。

【收入】：填寫(xiě)當(dāng)月發(fā)放的央企負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入任期獎(jiǎng)勵(lì)收入總額。

注意事項(xiàng)：該所得同一個(gè)納稅人同一個(gè)月只能填寫(xiě)一條。稅率按照應(yīng)納稅所得額÷12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對(duì)應(yīng)的稅率。

【收入】：填寫(xiě)單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分。

注意事項(xiàng)：稅率按照應(yīng)納稅所得額除以12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表對(duì)應(yīng)的稅率。所得同一個(gè)納稅人一個(gè)月只能填寫(xiě)一條。

【所得項(xiàng)目】：選擇人員后，如果人員的“任職受雇從業(yè)類(lèi)型”為“保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金收入”； “任職受雇類(lèi)型”為“證券經(jīng)紀(jì)人”，則所得項(xiàng)目默認(rèn)為“證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入”,其他類(lèi)型的人員不能選擇。

【費(fèi)用】：本期收入×20%，自動(dòng)帶出，不可修改。

【展業(yè)成本】：（本期收入－費(fèi)用）×25%，自動(dòng)帶出，不可修改。

注意事項(xiàng)：一個(gè)人員一個(gè)月只允許填寫(xiě)一條，選擇人員時(shí)，如果已填寫(xiě)，則自動(dòng)帶出已填寫(xiě)信息。

【姓名】：人員信息采集中“任職受雇從業(yè)類(lèi)型”選擇“保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”或“其他”的可以選擇。

【所得項(xiàng)目】：包含“一般勞務(wù)報(bào)酬所得”、“其他勞務(wù)報(bào)酬所得”。

【費(fèi)用】：每次收入不超過(guò)四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【允許扣除的稅費(fèi)】：填寫(xiě)按照個(gè)人所得稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定的，實(shí)際可扣除的稅費(fèi)。

【本期免稅收入】：稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算（30%做免稅收入處理），即顯示本期收入減除費(fèi)用后的30%部分，可修改。

【費(fèi)用】：每次收入不超過(guò)四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【分?jǐn)偰甓葦?shù)】：辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)，不滿(mǎn)一年按一年計(jì)算。

【適用公式】：根據(jù)實(shí)際情況選擇，若不能確定適用公式，可點(diǎn)擊右側(cè)的【幫助】根據(jù)系統(tǒng)引導(dǎo)提示選擇。

【本月股權(quán)激勵(lì)收入】：未選擇“適用公式”或選擇公式（5）時(shí)直接錄入。其他情形則通過(guò)點(diǎn)擊【請(qǐng)錄入明細(xì)】填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)。

【本年累計(jì)股權(quán)激勵(lì)收入（不含本月）】：本年不含本月的所有股權(quán)激勵(lì)收入之

和。

【收入】：本月稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入

【免稅收入】：默認(rèn)帶出收入×25%，可修改。

【稅率】：按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

注意事項(xiàng)：

1．綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表除正常工資薪金所得外，其他所得項(xiàng)目均沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填寫(xiě)項(xiàng)。

2．綜合所得里的“正常工資薪金”、“央企負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)”、“個(gè)人股權(quán)激勵(lì)收入”、“提前退休一次性補(bǔ)貼”、“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”、“全年一次性獎(jiǎng)金收入”都只有雇員才能填寫(xiě)。

3．任職受雇從業(yè)類(lèi)型為“雇員”時(shí)，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報(bào)酬所得和其他勞務(wù)報(bào)酬所得不可填寫(xiě)。

4．針對(duì)“正常工資薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人）”，系統(tǒng)【更多操作】中新增【批量導(dǎo)入刪除】功能，支持導(dǎo)入人員名單，按名單進(jìn)行批量刪除收入信息。