四川省電子稅務(wù)局適用加計(jì)抵減政策的聲明操作流程說(shuō)明

資格信息報(bào)告

主要功能包括：適用加計(jì)抵減政策的聲明、增值稅一般納稅人登記、選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說(shuō)明、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票備案、出口退（免）稅備案管理、退稅商店備案、退稅商店備案變更。

1、                 適用加計(jì)抵減政策的聲明

功能描述：

    符合條件的納稅人可以使用該功能，確認(rèn)適用政策年度及有效期起和有效期止，選擇其所屬的行業(yè)，填寫(xiě)銷售額占比計(jì)算期及銷售額等數(shù)據(jù)，提交后形成《適用加計(jì)抵減政策納稅人的聲明》。

操作步驟：

一、登錄電子稅務(wù)局點(diǎn)擊——【我要辦稅】——【綜合信息報(bào)告】——【資格信息報(bào)告】——【適用加計(jì)抵減政策的聲明】進(jìn)入申請(qǐng)頁(yè)面。

2、申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)，填寫(xiě)規(guī)則如下：

1.納稅人在進(jìn)行適用加計(jì)抵減政策的聲明申請(qǐng)前，需先完成增值稅稅種認(rèn)定、增值稅一般納稅人登記功能。

2. 適用政策年度可由納稅人自行填寫(xiě)，可選數(shù)據(jù)項(xiàng)為2019年、2020年、2021年?？蛇x擇的年度根據(jù)系統(tǒng)時(shí)間和納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)期來(lái)控制，即：可選年度≤YEAR（系統(tǒng)時(shí)間）且年度內(nèi)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期月份大于2個(gè)月。納稅人一次只能選擇一個(gè)年度。

3. 系統(tǒng)根據(jù)納稅人選擇的適用政策年度和相關(guān)條件，來(lái)自動(dòng)判斷并顯示適用政策有效期起和有效期止，不可修改，相關(guān)規(guī)則如下：

①2019年度

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起為2019年4月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2019年4月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致；

適用政策有效期止默認(rèn)為2019年12月31日。

②2020年度

2019年10月31日前設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起為2020年1月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2020年1月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2019年11月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。

適用政策有效期止默認(rèn)為2020年12月31日。

③2021年度

2020年10月31日前設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起為2021年1月1日，若納稅人的一般納稅人有效期起晚于2021年1月1日，則與一般納稅人有效期起一致；

2020年11月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致。

適用政策有效期止默認(rèn)為2021年12月31日。

4. 系統(tǒng)按照規(guī)則自動(dòng)填寫(xiě)計(jì)算期起和計(jì)算期止，允許納稅人修改。

（1）系統(tǒng)計(jì)算期起止的計(jì)算規(guī)則如下：

①當(dāng)政策適用年度為2019年時(shí)

設(shè)立日期在2019年3月31日之前的納稅人：計(jì)算期起取納稅人設(shè)立年月與2018年4月孰晚者；計(jì)算期止為2019年3月。

設(shè)立日期在2019年4月1日之后的納稅人：計(jì)算期起為納稅人設(shè)立年月；計(jì)算期止為計(jì)算期起年月+2個(gè)月。

②當(dāng)政策適用年度為2020年時(shí)

設(shè)立日期在2019年10月31日之前的納稅人：計(jì)算期起取納稅人設(shè)立年月與2019年1月孰晚者；計(jì)算期止為2019年12月。

設(shè)立日期在2019年11月1日之后的納稅人：計(jì)算期起取納稅人設(shè)立年月；計(jì)算期止為計(jì)算期起年月+2個(gè)月。

例如：2019年11月設(shè)立的一般納稅人，計(jì)算期起為2019年11月，計(jì)算期止為2020年1月。

③當(dāng)政策適用年度為2021年時(shí)

設(shè)立日期在2020年10月31日之前的納稅人：計(jì)算期起取納稅人設(shè)立年月與2020年1月孰晚者；計(jì)算期止為2020年12月。

設(shè)立日期在2020年11月1日和2021年10月31日之間的納稅人：計(jì)算期起為納稅人設(shè)立年月；計(jì)算期止為計(jì)算期起年月+2個(gè)月。

（2）納稅人填寫(xiě)計(jì)算期起止后，相關(guān)數(shù)據(jù)校驗(yàn)規(guī)則如下

①若納稅人填寫(xiě)的計(jì)算期起早于2018年4月，則系統(tǒng)提示：計(jì)算期起不應(yīng)早于2018年4月；

②若納稅人填寫(xiě)的計(jì)算期起早于設(shè)立年月，則系統(tǒng)提示：計(jì)算期起不應(yīng)早于納稅人設(shè)立年月XXXX年XX月；

③若納稅人填寫(xiě)的計(jì)算期起晚于適用政策有效期起年月，則系統(tǒng)提示：計(jì)算期起不應(yīng)晚于適用政策有效期起年月；

④若計(jì)算期止早于計(jì)算期起，則系統(tǒng)提示：計(jì)算期止不應(yīng)早于計(jì)算期起；

5.納稅人自行填寫(xiě)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額合計(jì)XX元，全部銷售額XX元，占比系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。占比相關(guān)監(jiān)控規(guī)則如下：

①當(dāng)四項(xiàng)服務(wù)銷售額≤0時(shí)，不符合校驗(yàn)規(guī)則，向納稅人提示：“您取得的四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?！?/span>

②當(dāng)四項(xiàng)服務(wù)銷售額>0，且全部銷售額≤0時(shí)，符合校驗(yàn)規(guī)則。占比=四項(xiàng)服務(wù)銷售額/全部服務(wù)銷售額，其中全部銷售額按1計(jì)算。

③當(dāng)四項(xiàng)服務(wù)銷售額>0，且全部銷售額>0時(shí), 占比=四項(xiàng)服務(wù)銷售額/全部服務(wù)銷售額。當(dāng)占比≤50%時(shí)，向納稅人提示：“您取得的四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額比重不符合政策規(guī)定?！?/span>

三、保存并提交，本項(xiàng)業(yè)務(wù)為立即辦結(jié)，聲明立即生效。提交時(shí)，系統(tǒng)會(huì)向你確認(rèn)是否提交，提交后不可修改。