A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明

A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》填報說明

本表適用于享受免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本年發(fā)生的免稅收入、減計收入和加計扣除優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“一、免稅收入”：填報第2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。

2.第2行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益明細表》（A107011）第8行第17列金額。

4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第9行第17列金額填報。

5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報。

6.第6行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。當表A000000的“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。

7.第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅法、財稅〔2009〕122號、財稅〔2018〕13號和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。當表A000000的“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。

8.第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅法、財稅〔2009〕122號、財稅〔2018〕13號和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合非營利組織條件的科技園的收入。當表A000000的“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。

9.第9行“（六）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國清潔發(fā)展機制基金根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入，購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。

10.第10行“（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

11.第11行“（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。

12.第12行“（九）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責任公司根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，按《保險保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈所得；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準的其他資金運用取得的收入。

13.第13行“（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國奧委會填報按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。

14.第14行“（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)財稅〔2017〕60號等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會按照《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。

15.第15行“（十二）其他1”：填報納稅人享受的其他減免稅項目名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

16.第16行“（十三）其他2”：填報納稅人享受的其他減免稅項目名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。

17.第17行“二、減計收入”：填報第18+19+23+24行金額。

18.第18行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。

19.第19行“（二）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：填報金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額，按第20+21+22行金額填報。

20.第20行“1.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。

21.第21行“2.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入總額乘以10%的金額。其中保費收入總額＝原保費收入+分保費收入-分出保費。

22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。

23.第23行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有中國鐵路建設(shè)鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

24.第24行“（四）其他”：填報納稅人享受的其他減免稅項目名稱、減免稅代碼及減計收入金額。

25.第25行“三、加計扣除”：填報第26+27+28+29+30行的合計金額。

26.第26行“（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時填報。

27.第27行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時填報。

28.第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。

29.第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。

30.第30行“（五）其他”：填報納稅人享受的其他加計扣除項目名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額。

31.第31行“合計”：填報第1+17+25行金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16行。

2.第17行＝第18+19+23+24行。

3.第19行＝第20+21+22行。

4.第25行＝第26+27+28+29+30行。

5.第26行和第27行不可同時填報。

6.第31行＝第1+17+25行。

（二）表間關(guān)系

1.第3行＝表A107011第8行第17列。

2.第4行＝表A107011第9行第17列。

3.第5行＝表A107011第10行第17列。

4.當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，第26行＝表A107012第51行。

5.當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，第27行＝表A107012第51行。

6.第31行＝表A100000第17行。