安徽省電子稅務局入口及房產稅申報填寫說明

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綜合申報

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(一)房產稅申報

房產稅申報

填表說明:

1.本表適用于在中華人民共和國境內申報繳納房產稅的單位和個人。

2.本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國房產稅暫行條例》制定,為房產稅納稅申報表主表。本表包括現行使用的三個附表,附表一為《房產稅減免稅明細申報表》,附表二為《從價計征房產稅稅源明細表》、附表三為《從租計征房產稅稅源明細表》。首次申報或變更申報時納稅人提交《從價計征房產稅稅源明細表》和《從租計征房產稅稅源明細表》后,本表除“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間”和“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”外,其他數據項由系統(tǒng)自動生成。

3.納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼):填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。

4.納稅人名稱:填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

5.本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策(減免性質代碼:08049901):納稅人在稅款所屬期內有任意一個月份為增值稅小規(guī)模納稅人的,勾選“是”;否則,勾選“否”。

6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間:如果稅款所屬期內納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫稅款所屬期起始月份;如果稅款所屬期內納稅人由增值稅一般納稅人轉登記為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫轉登記為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。如,稅款所屬期為201916月,某企業(yè)在2019211日前為增值稅一般納稅人,211日轉登記為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始日期為20192月,應在本欄填寫“20192月”。系統(tǒng)默認為稅款所屬期起始月份,納稅人可以修改。

7. 本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間:如果稅款所屬期內納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人,填寫稅款所屬期終止月份;如果稅款所屬期內納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人轉登記為增值稅一般納稅人,填寫增值稅一般納稅人生效之日所在的月份;經稅務機關通知,逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的,自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠,填寫逾期次月所在的月份。如,稅款所屬期為201916月,某企業(yè)在201951日前為增值稅小規(guī)模納稅人,51日為一般納稅人的生效之日,該企業(yè)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠終止日期為20195月,應在本欄填寫“20195月”。如果小規(guī)模納稅人狀態(tài)沒有發(fā)生變化,系統(tǒng)自動帶出終止時間為稅款所屬期終止月,納稅人可以修改。

8.減征比例(%):當地省級政府根據財稅〔2019〕13號文件確定的減征比例,系統(tǒng)自動帶出。

9.房產編號*:納稅人不必填寫。由稅務機關的管理系統(tǒng)賦予編號。

10.房產原值:本項為《從價計征房產稅稅源明細表》相應數據項的匯總值。

11.出租房產原值:本項為《從價計征房產稅稅源明細表》相應數據項的匯總值。

12.計稅比例:系統(tǒng)應當允許各地自行配置。配置好后,系統(tǒng)預設在表單中。

13.稅率:系統(tǒng)預設,無需納稅人填寫,并允許各地自行配置。從價配置默認1.2%,從租配置默認12%。

14.所屬期起:稅款所屬期內稅款所屬的起始月份。起始月份不同的房產應當分行填寫。默認為稅款所屬期的起始月份。但是,當《從價計征房產稅稅源明細表》中取得時間晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“取得時間”的次月;《從價計征房產稅稅源明細表》中經核準的困難減免的起始月份晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“經核準的困難減免的起始月份”;《從價計征房產稅稅源明細表》中變更類型選擇信息項變更的,變更時間晚于稅款所屬期起始月份的,所屬期起為“變更時間”。

15.所屬期止:稅款所屬期內稅款所屬的終止月份。終止月份不同的房產應當分行填寫。默認為稅款所屬期的終止月份。但是,當《從價計征房產稅稅源明細表》中變更類型選擇“納稅義務終止”的,變更時間早于稅款所屬期終止月份的,所屬期止為“變更時間”;《從價計征房產稅稅源明細表》中“經核準的困難減免的終止月份” 早于稅款所屬期終止月份的,所屬期止為“經核準的困難減免的終止月份”。

16.本期應納稅額、本期減免稅額、本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額、本期應補(退)稅額計算公式如下:

1)本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額

本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額為稅款所屬期內適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠各月減征額的合計,增值稅小規(guī)模納稅人月減征額=(當月應納稅額-月減免稅額)×減征比例。

系統(tǒng)需逐月判斷稅款所屬期內各個月份是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠,如果系統(tǒng)判斷某月適用減征優(yōu)惠,則減征比例為各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的減征比例;如果系統(tǒng)判斷某月不適用減征優(yōu)惠,則減征比例為0。

2從價計征房產稅的

本期應納稅額=∑(房產原值-出租房產原值)×計稅比例×稅率÷12×(所屬期止月份-所屬期起月份+1);

本期減免稅額=∑《從價計征房產稅稅源明細表》月減免稅額×(所屬期止月份-所屬期起月份+1);

本期應補(退)稅額=本期應納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

3)從租計征房產稅的

本期應納稅額=∑本期應稅租金收入×適用稅率;

本期減免稅額=∑《從租計征房產稅稅源明細表》月減免稅額×(所屬期止月份-所屬期起月份+1);

本期應補(退)稅額=本期應納稅額-本期減免稅額-本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額-本期已繳稅額。

安徽省電子稅務局入口

安徽省電子稅務局入口

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