安徽省電子稅務局城建、教育附加稅（費）申報操作流程說明

城建、教育附加稅（費）申報

按照【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報開】-【城建、教育附加稅（費）申報】的路徑進入該功能模塊。

填表說明：

1.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”，填報稅務機關核發(fā)的納稅人識別號或有關部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼?！凹{稅人名稱”，填報營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。

2.“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護建設稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

3.“減征比例（%）”，當?shù)厥〖壵鶕?jù)財稅〔2019〕13號文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動帶出。

4.第1欄“一般增值稅”，填寫本期繳納的一般增值稅稅額。

5.第2欄“免抵稅額”，填寫增值稅免抵稅額。

6.第3欄“消費稅”，填寫本期繳納的消費稅稅額。

7.第4欄“營業(yè)稅”，填寫本期補繳以前年度的營業(yè)稅稅額，其附加不適用減征規(guī)定。

8.第5欄“合計”，反映本期繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額合計。

9.第6欄“稅率（征收率）”，填寫城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的稅率或征收率。

10.第7欄“本期應納稅（費）額”，反映本期按適用稅率（征收率）計算繳納的應納稅額。計算公式為：7=5×6。

11.第8欄“減免性質(zhì)代碼”，該項按照國家稅務總局制定下發(fā)的最新《減免稅政策代碼目錄》中的最細項減免性質(zhì)代碼填寫。有減免稅情況的必填。

12.第9欄“減免稅（費）額”，反映本期減免的稅額。

13.第10欄“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”，反映符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人減征的稅額。計算公式為：10＝（7-9）×減征比例。

14.第11欄“本期已繳稅（費）額” ，填寫本期應納稅（費）額中已經(jīng)繳納的部分。

15.第12欄“本期應補（退）稅額”，計算公式為：12=7-9-10-11。

16.本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。