江西省電子稅務(wù)局居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(2018年版)操作說明

居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(2018年版)

一、功能概述

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的月（季）度申報。

二、操作步驟

1、進入方式：1）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(2018年版)】進入初始化界面。2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。

2、核對稅款所屬期，點擊下一步進入表單。

3、點擊左上角“主附表樹”，選擇需要填寫的附表。

4、如果是總分機構(gòu)（總機構(gòu)），需要點擊進入“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表”，錄入“總機構(gòu)情況”和“分支機構(gòu)情況”（分支機構(gòu)情況可進行增刪行），錄入完成后點擊【確定】按鈕，將信息匯總到主表。

5、填寫完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。

6、主附表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。

7、申報成功后，納稅人可以選擇即使進行扣款，直接點擊【繳款】按鈕即可，若納稅人簽訂了三方協(xié)議，系統(tǒng)默認使用三方協(xié)議扣款；若納稅人未簽訂三方協(xié)議，系統(tǒng)則提示納稅人采用銀聯(lián)的方式進行扣款，扣款成功后申報業(yè)務(wù)流程結(jié)束。同時納稅人在申報成功后可以選擇關(guān)閉扣款頁面，等所有稅種申報成功后再集中進行扣款，集中扣款可通過菜單【辦稅中心-稅費申報及繳納-稅費繳納】菜單進行扣款

三、注意事項

1、納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。

2、非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。

3、如果納稅人是總機構(gòu)申報時，自行先填寫主表數(shù)據(jù)后，再填寫附表數(shù)據(jù)。

4、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

5、主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的。

6、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實預(yù)繳”、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。

7、如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級跨縣企業(yè)時（納稅匯總企業(yè)備案處理）

8、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》總機構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來分配總機構(gòu)主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應(yīng)納所得稅額”項，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-總機構(gòu)情況”組間中“總機構(gòu)分攤所得稅額”、“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”、“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”欄次初始化不按照默認分配比例進行計算。完全放開讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。 當(dāng)操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-分支機構(gòu)情況”時，該組件中總機構(gòu)產(chǎn)生的分攤稅額回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表信息-總機構(gòu)情況”組件中的“總機構(gòu)分攤所得稅額”，且“總機構(gòu)分攤所得稅額”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項；

9、總機構(gòu)來申報，錄入完主表然后填寫分配表，總機構(gòu)也要帶入分配表分級機構(gòu)列表中，在納稅人名稱中增加（總機構(gòu)）的顯示，如果還有獨立部門在名稱中增加（獨立部門）的顯示；總機構(gòu)的比例為“總機構(gòu)分攤所得稅額”= 總機構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機構(gòu)分攤所得稅額+分支機構(gòu)分攤的所得稅額）；獨立部門需要維護特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當(dāng)前納稅人的信息則在分配表中將當(dāng)前納稅人作為獨立部門顯示在分配列表中。要把獨立部門分攤的稅額顯示到29欄中，總機構(gòu)和分支機構(gòu)正常顯示。

10、分支機構(gòu)申報需要帶出總機構(gòu)填寫的附表信息，即分支機構(gòu)申報附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機構(gòu)申報時填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進行修改（除總機構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機構(gòu)頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補退稅額只根據(jù)當(dāng)前申報分支機構(gòu)分攤的“分配稅額”回寫主表產(chǎn)生。

11、屬期在2018年6月或2018年第二季度之前，不允許申報。

12、臨時稅務(wù)登記、報驗登記納稅人，則不允許申報。

13、納稅人在“特殊納稅人維護”中屬于“只申報不繳納的企業(yè)所得稅二級分支機構(gòu)”的納稅人，納稅人只申報不征收。

14、納稅人“特殊納稅人維護”中屬于“06省內(nèi)按特定比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級分支機構(gòu)”的，本期應(yīng)補退稅額/應(yīng)納稅所得額帶出的值=第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)帶出值＜0時，本欄填0。

15、納稅人“特殊納稅人維護”中屬于“中石油、中石化按照年度應(yīng)納所得稅額50%比例就地預(yù)繳企業(yè)所得稅二級分支機構(gòu)”的，應(yīng)納所得稅額本年累計金額第12行＝表A201030第30行×50%，且第12行≥0。