湖南省電子稅務(wù)局服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案操作流程說(shuō)明

服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案

業(yè)務(wù)概述

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元，下同）的外匯資金，除《國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第40號(hào)）第3條規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記備案；
外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬(wàn)美元以上的，按照本事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)備案。

操作說(shuō)明

一、納稅人登錄湖南省電子稅務(wù)局后，通過(guò)【我要辦稅】-【證明開(kāi)具】-【服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案】路徑進(jìn)入。

二、點(diǎn)擊【新增信息】按鈕，進(jìn)入“新增服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”頁(yè)面，填寫(xiě)相關(guān)信息。
 
 
（一）帶*號(hào)的欄次為必錄項(xiàng)，請(qǐng)納稅人據(jù)實(shí)填寫(xiě)。
（二）當(dāng)“境外收款人類(lèi)型”為“非居民企業(yè)”時(shí)，“收款方名稱(chēng)”不可填寫(xiě)，選擇合同信息后系統(tǒng)自動(dòng)帶出；當(dāng)“境外收款人類(lèi)型”為“非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)”或“非居民個(gè)人”時(shí)，“收款方名稱(chēng)”為必填項(xiàng)。
（三）當(dāng)“境外收款人類(lèi)型”為“非居民企業(yè)”時(shí)，【合同（協(xié)議）信息】、【按合同支付請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下表】模塊可通過(guò)“新增合同信息”或“查詢合同信息”帶出對(duì)應(yīng)信息；當(dāng)“境外收款人類(lèi)型”為“非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)”或“非居民個(gè)人”時(shí)，【合同（協(xié)議）信息】、【按合同支付請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下表】模塊可據(jù)實(shí)填寫(xiě)。
（四）點(diǎn)擊【新增合同信息】,可新增合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”，新增源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案信息，具體操作可參照《源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案操作手冊(cè)》；選擇“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目備案”，并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目備案”，新增境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目備案信息，具體操作可參照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目備案操作手冊(cè)》。
 
（五）點(diǎn)擊【查詢合同信息】,可查詢已備案的合同信息。選擇“源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案”或“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)和勞務(wù)項(xiàng)目備案”并“確定”，將跳轉(zhuǎn)至“合同信息”界面，選擇相應(yīng)的合同并點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，可帶出相應(yīng)合同信息。
 
 
（六）上傳需要的附列資料，完成后點(diǎn)擊[下一步]。
三、選擇[上一步]，回到“新增服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”界面，可以修改信息;選擇[保存]，在“新增服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”界面形成草稿，草稿可以進(jìn)行修改、刪除;選擇[提交]，申請(qǐng)事項(xiàng)將提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并生成以下提示信息。
 
四、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，可通過(guò)【我的信息】-【文書(shū)接受】模塊接受文書(shū)審核結(jié)果，進(jìn)入“文書(shū)發(fā)放”界面，選擇未接受的申請(qǐng)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【接收】按鈕，進(jìn)入“文書(shū)發(fā)放接收信息”界面，點(diǎn)擊【打印】按鈕，可打印《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（補(bǔ)正通知）或《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（受理通知）等。
 
 
 
五、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，如果審核被退回，可在“文書(shū)發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（補(bǔ)正通知）”，查找“需補(bǔ)正內(nèi)容”。然后在【我的待辦】中找到被退回的申請(qǐng)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【立即處理】按鈕，進(jìn)入“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”界面，點(diǎn)擊【修改】按鈕，進(jìn)入“新增服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案”界面，根據(jù)“需補(bǔ)正內(nèi)容”修改相關(guān)信息。修改完畢以后，點(diǎn)擊[下一步]再提交。
 
六、稅務(wù)局前臺(tái)窗口審核完成以后，如果審核通過(guò)，在“文書(shū)發(fā)放接收信息”界面打印“《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（受理通知）”，并憑受理通知單到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳領(lǐng)取《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案》。

注意事項(xiàng)：

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人在所有上傳資料上均需加蓋企業(yè)公章。
3.“已付金額”加“本次付匯金額”大于備案合同的“合同（協(xié)議或支付憑證）總金額”，提示“累計(jì)付匯金額大于合同總金額，請(qǐng)審核后重新錄入”。因違反合同條款被對(duì)方處以罰款、違約金、加收利息等情形造成“累計(jì)付匯金額大于合同總金額”的，備案納稅人（扣繳義務(wù)人）需做出詳細(xì)和清楚的說(shuō)明，到納稅服務(wù)大廳前臺(tái)辦理。
4.電子稅務(wù)局審核完畢以后，納稅人可憑受理通知單到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳領(lǐng)取《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案》。