湖南省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案 操作流程說明

企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案 

業(yè)務(wù)概述

該模塊適用于總機構(gòu)應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將其所有二級及以下分支機構(gòu)（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)）信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案；分支機構(gòu)（包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)）應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。  

操作說明

一、納稅人登錄成功后，在國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局首頁點擊【我要辦稅】圖標進入界面，在【企業(yè)所得稅申報】模塊中點擊【企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案】圖標進入“企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案”頁面。
 
 
 
二、點擊[新增信息]按鈕，打開企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案頁面，根據(jù)實際情況填寫：
 
三、點擊[下一步]按鈕進入確認信息界面：
 
四、點擊[提交]按鈕，企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案申請將提交至主管稅務(wù)機關(guān)，系統(tǒng)提示提交成功。

注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人必須存在企業(yè)所得稅稅種認定信息。
3.納稅人必須在稅務(wù)登記信息中存在總分機構(gòu)信息。
4. 以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：
（1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
（2）上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
（3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
（4）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。（5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。