湖南省電子稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票操作流程說明

增值稅專用發(fā)票

業(yè)務(wù)概述

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

操作說明

納稅人登錄成功后，通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【增值稅專用發(fā)票】的路徑，進入增值稅專用發(fā)票代開功能頁面。

一、點擊[新增信息]按鈕，仔細閱讀“增值稅專用發(fā)票代開須知”并確認同意后進入“新增增值稅發(fā)票代開信息”頁面。

（一）根據(jù)需要選擇開票方式，分為“正常代開”和“差額征稅代開”，納稅人的經(jīng)營行為屬于差額征稅項目的可以選擇“差額征稅代開”。

（二）錄入購貨單位信息。如果購貨方是本省納稅人，系統(tǒng)自動帶出其登記信息，不一致的可進行修改。如果購貨方是外省納稅人，需手工錄入信息。納稅人可以點擊[選擇常用購貨方]按鈕，將常用的購貨方納稅人信息保存，方便以后選擇帶出。

（三）點擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”框，系統(tǒng)自動彈出“貨物勞務(wù)查詢頁面”，可輸入關(guān)鍵字進行模糊查詢。系統(tǒng)支持增加多條同一種類貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱。

（四）選擇發(fā)票領(lǐng)取方式，目前電子稅務(wù)局支持辦稅廳自取、郵寄、自助終端領(lǐng)取三種，納稅人可根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)提供的領(lǐng)取方法進行選擇。郵寄分為立即郵寄與合并郵寄，選擇立即郵寄則一個發(fā)票代開申請寄送一個郵件；合并郵寄則系統(tǒng)將對你選擇合并郵寄的多個代開申請進行統(tǒng)一郵寄（收件地址必須一致）。納稅人選擇立即郵寄或者合并郵寄，系統(tǒng)跳出《委托郵寄機構(gòu)代領(lǐng)取代開發(fā)票郵寄送達服務(wù)協(xié)議》，閱讀協(xié)議后，提交申請信息。

（五）點擊[下一步]按鈕，暫不提交至稅務(wù)機關(guān)的，可點擊[保存]按鈕將申請表單保存為草稿，確認無誤的點擊[提交]按鈕，將申請表單提交至稅務(wù)機關(guān)。

二、代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單提交成功后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至繳稅界面，核對應(yīng)納稅款后選擇繳款方式發(fā)起繳稅。目前專用發(fā)票代開支持銀聯(lián)在線繳稅、云閃付、微信支付及三方協(xié)議扣款繳稅四種方式。

三、發(fā)票郵寄

（一）立即郵寄。

1.納稅人在完成繳稅后，進入郵寄訂單管理界面，通過【使用新地址】模塊填寫郵寄地址，也可以勾選已保存的郵寄地址，已保存的郵寄地址可設(shè)為默認地址，也可進行編輯、刪除操作。

2.點擊【提交】進行郵資在線支付。

3.對因各類原因未完成郵寄操作及郵資未支付的，可通過增值稅普通發(fā)票代開查詢模塊，查詢發(fā)票代開記錄后，通過【郵寄】模塊再完成郵寄操作。

4.郵資未支付前、郵資支付后稅務(wù)機關(guān)未配送前可通過【刪除訂單】修改發(fā)票領(lǐng)取方式，納稅人刪除郵寄訂單后，則只能在大廳前臺進行自取。

5.領(lǐng)取方式選擇郵寄的，必須及時完成郵寄流程，如未完成郵寄操作，稅務(wù)機關(guān)無法進行配送。

6.稅務(wù)機關(guān)已配送的郵寄訂單無法取消郵寄。

（二）合并郵寄

1.納稅人完成需要合并郵寄的所有代開申請后，通過【合并郵寄】將需要合并的發(fā)票代開申請合并為一個郵寄訂單。

2.根據(jù)納稅人信息可查詢出待合并代開申請信息，勾選需要合并的發(fā)票代開申請，點擊【合并郵寄】，進入郵寄訂單管理界面，通過【使用新地址】模塊填寫郵寄地址，也可以勾選已保存的郵寄地址，點擊【提交】進行郵資在線支付。已保存的郵寄地址可設(shè)為默認地址，也可進行編輯、刪除操作。

3.待合并代開發(fā)票申請可點擊[辦稅廳自取]修改發(fā)票領(lǐng)取方式，領(lǐng)取方式修改后，無法再次進行修改。

4.通過【郵寄訂單】模塊對發(fā)票代開申請郵寄訂單進行管理，點擊刪除可解除已合并的訂單信息，刪除后，代開申請信息進入待合并信息清冊中，納稅人可對發(fā)票代開申請重新進行合并郵寄。

5.合并郵寄的發(fā)票代開申請寄件地址必須一致。

6.稅務(wù)機關(guān)已配送的郵寄訂單無法取消郵寄。

注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。

2.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”中的選項如果無法滿足實際需要，可前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳開具。

3.目前電子稅務(wù)局支持部分差額征稅項目代開專用發(fā)票，具體包括：旅游服務(wù)、物業(yè)管理、勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、簽證代理服務(wù)。納稅人在稅務(wù)機關(guān)登記的國標行業(yè)屬于以上范圍的可以選擇差額征稅代開發(fā)票。 4.銀聯(lián)繳款僅支持在InternetExplorer9.0以上版本的IE瀏覽器上操作，其他類型瀏覽器不能保證繳稅順利完成。 5.超過3個工作日未繳稅或繳稅不成功的申報單，系統(tǒng)將退回申請事項，并作廢已受理的代開申請。3個工作日內(nèi)繳稅失敗的可重新發(fā)起繳稅。 6.不得在電子稅務(wù)局申請代開專用發(fā)票的情形包括：

（1）增值稅一般納稅人以及自然人；

（2）提供廣告服務(wù)但未在稅務(wù)機關(guān)登記文化事業(yè)建設(shè)費的單位納稅人；

（3）已選擇自開增值稅專用發(fā)票的工業(yè)與信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人；

（4）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的納稅人；

（5）申請異地代開的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人；

（6）存在逾期未申報、欠繳稅費行為的納稅人；

（7）藥品、醫(yī)療器械、煙、種子等國家實行專營的貨物；

（8）《企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定》明確的不予登記的經(jīng)營項目；

（9）國家禁止和限制經(jīng)營的項目；

（10）未辦理工商登記的提供公路和內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的納稅人；

（11）已作增值稅專用發(fā)票票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人（一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人）；

（12）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

其中，第（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）項情形可前往主管稅務(wù)機關(guān)咨詢辦理。