天津市電子稅務(wù)局未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵操作流程說明

【業(yè)務(wù)概述】
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅
輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅
一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且由
于客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。所稱增值稅扣稅憑證，
包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。所稱客觀原因，包括如
下類型：
1．因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；
2．有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理
申報(bào)手續(xù)；
3．稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及
時辦理申報(bào)抵扣；
4．由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；
5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
【附送資料】
《未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請單》
《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》
《增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明及證明》
《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件》

【功能描述】辦稅中心-增值稅抵扣憑證管理-未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵，點(diǎn)擊后自動顯示。如【圖1】

【圖1】

點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入填寫頁面如【圖2】

【圖2】