云南省電子稅務(wù)局專用發(fā)票代開（代征附加稅）操作說明

☆專用發(fā)票代開（代征附加稅）

【業(yè)務(wù)描述】

發(fā)票代開，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方（或提供勞務(wù)服務(wù)方）的申請(qǐng)，依照法規(guī)、規(guī)章 以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）開具發(fā)票的行為。發(fā)票代開包括代開增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，目前電子稅務(wù)局對(duì)固定業(yè)戶僅開放代開增值稅專用發(fā)票。

【業(yè)務(wù)流程】

納稅人：模塊進(jìn)入—表單填寫—附件上傳—提交保存—信息反饋

稅務(wù)端：管理平臺(tái)—受理/不受理—同意導(dǎo)入核心征管/不同意退回—反饋

【申請(qǐng)步驟】

1.選擇辦理事項(xiàng)

登錄路徑：云南省電子稅務(wù)局首頁-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票代開】—【專用發(fā)票代開（代征附加稅）】

（1）免責(zé)條款

A．申請(qǐng)人應(yīng)自行謹(jǐn)慎判斷，確保代開內(nèi)容的真實(shí)性、合法性和有效性，并自行承擔(dān)因此產(chǎn)生的責(zé)任與損失；

B. 納稅人稅款繳納后應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取所代開的發(fā)票（發(fā)票必須在申請(qǐng)當(dāng)月月底前領(lǐng)取），若因納稅人自身原因?qū)е掳l(fā)票未及時(shí)領(lǐng)取的，所造成的后續(xù)損失由納稅人自行承擔(dān)；

C. 因地震、水災(zāi)等不可抗力導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)取得代開發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)與此相關(guān)的責(zé)任；

D. 納稅人應(yīng)對(duì)網(wǎng)上的申請(qǐng)代開信息、生成的二維碼承擔(dān)保密義務(wù)，若應(yīng)納稅人自身原因?qū)е麓_信息泄露，所導(dǎo)致的相關(guān)責(zé)任與損失由納稅人自行承擔(dān)。

納稅人在閱讀免責(zé)條款后，選擇“同意”使代開流程繼續(xù)。

（2）填寫代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單

A. 帶*欄次為必填項(xiàng)，其中銷售方相關(guān)信息已經(jīng)由系統(tǒng)自動(dòng)獲取，購貨方若為本省企業(yè)，填寫納稅人識(shí)別號(hào)后則系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人名稱、地址等基本信息。注意代開增值稅專用發(fā)票，購貨方須是增值稅一般納稅人；

B.填開的貨物、勞務(wù)、服務(wù)名稱與銷售方經(jīng)營范圍不符的彈出補(bǔ)正提示；

C.涉及違反國家法律法規(guī)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)不予保存和通過（例如槍支、彈藥、毒品、爆炸物等）。

（3）實(shí)時(shí)扣款

繳納稅款方式：TIPS扣款、第三方支付（支付寶支付、微信支付）、大廳繳款。

目前微信支付尚未實(shí)現(xiàn)。

（4）取票方式

A. 選擇郵寄發(fā)票：

系統(tǒng)自動(dòng)彈出郵寄信息（包括收件地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編），其中收件人必須為核心征管系統(tǒng)登記的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅人員之一，收件地址必須為核心征管系統(tǒng)登記的注冊地址或經(jīng)營地址之一。

B.選擇辦稅廳自取發(fā)票：

系統(tǒng)自動(dòng)顯示全市的各個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)及下屬辦稅服務(wù)廳，方便納稅人按照就近原則上門領(lǐng)取紙質(zhì)發(fā)票。同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)帶出該企業(yè)進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證且授權(quán)的人員名單（如法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等）為取票人，取票人員憑系統(tǒng)生成的二維碼和有效身份證件至窗口實(shí)名取票；

C.選擇自助機(jī)取票：

系統(tǒng)生成二維碼信息，納稅人憑取票人身份證和二維碼至自助機(jī)處實(shí)名取票。

v  注若選擇大廳繳款取票方式只能選取“稅務(wù)大廳取票”

（5）結(jié)束

納稅人可點(diǎn)擊【打印申請(qǐng)表】，直接打印代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單，

也可以保存二維碼。

3.查詢辦稅進(jìn)度

納稅人可通過【我要查詢】—【辦稅進(jìn)度】查詢已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。

（1）辦稅狀態(tài)為【已申請(qǐng)】：

指稅務(wù)機(jī)關(guān)還未受理該項(xiàng)申請(qǐng)，納稅人可進(jìn)行【查看】、【作廢】等操作，【查看】可顯示申請(qǐng)表單的詳細(xì)信息，【作廢】則可撤銷申請(qǐng)；

（2）辦理狀態(tài)為【已退回】：

納稅人可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理原因，并根據(jù)情況是否重新發(fā)起申請(qǐng)。

（3）辦稅狀態(tài)為【已辦結(jié)】：

稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理并通過，該事項(xiàng)已完成。