云南省電子稅務(wù)局個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告操作流程說(shuō)明

個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告

1、        功能說(shuō)明

（1）          非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵(lì)，員工選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（2）          上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，個(gè)人選擇自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起不超過(guò)12個(gè)月期限內(nèi)繳稅的,上市公司應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)備案。

（3）          個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，個(gè)人選擇遞延納稅的，被投資公司應(yīng)于取得技術(shù)成果并支付股權(quán)之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（4）          個(gè)人因非上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或技術(shù)成果投資入股，取得的股票（權(quán)），實(shí)行遞延納稅期間，扣繳義務(wù)人應(yīng)于每個(gè)納稅年度終了后30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告表。

2、        操作路徑

我要辦稅→綜合信息報(bào)告→特定涉稅信息報(bào)告→個(gè)人所得稅遞延納稅情況年度報(bào)告

3、        前置條件

（1）    已經(jīng)正常登錄云南省電子稅務(wù)局

（2）    實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的扣繳義務(wù)人；以技術(shù)成果投資入股的納稅人與扣繳義務(wù)人

4、        操作步驟

（1）    步驟1：主界面

（2）    步驟2：填寫信息

納稅人基本信息系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)取數(shù)賦值，無(wú)需納稅人進(jìn)行填寫，納稅人只需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇確認(rèn)，對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充。

l 遞延納稅明細(xì)情況采集：點(diǎn)擊【遞延納稅明細(xì)情況】的【+】添加遞延納稅明細(xì)情況。

l 附件資料上傳：通過(guò)手機(jī)掃碼上傳附件資料。

（3）    步驟3：提交

對(duì)填寫的信息確認(rèn)無(wú)誤后，可進(jìn)行提交。點(diǎn)擊【提交】按鈕，系統(tǒng)提示提交結(jié)果：

（4）    步驟4：查看進(jìn)度

可通過(guò)【我要查詢】——【辦稅進(jìn)度】模塊，查詢已提交辦稅事項(xiàng)受理進(jìn)度。