湖南省網(wǎng)上稅務局：個人所得稅自行申報B表流程說明（最新）

個人所得稅自行申報B表

1. 適用范圍：本表適用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報《個人所得稅基礎信息表（B表）》。
2. 申報期限：年度終了后三十日內。
3. 進入方式：自然人登錄網(wǎng)上稅務局后，點擊辦稅服務－稅費申請－個人所得稅申報－個人所得稅自行申報B表
4. 申報操作：
1. 申報前請進行“行政區(qū)劃稅務機關選擇”，確定稅款所屬稅務機關；
2. 所得為外國貨幣的，應按照條例第四十三條的規(guī)定折合成人民幣計算納稅。
3. 納稅人填寫本表時，應區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目填報。其中，在填報“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”等項目時，按年填寫。除此之外其他項目，則按月或按次填寫。
4.  “所得來源國（地區(qū)）”：填寫納稅人取得所得的國家或地區(qū)。
5.  “所得項目”：可選擇。納稅人有多項所得時，分行填寫。
6.  “收入額”：填寫納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費用的實際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關憑證的，經(jīng)主管稅務機關審核后，允許從其境外所得中扣除。
7.  “稅前扣除項目”：
1.  “基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金”四項，是指按照國家規(guī)定，可在個人應納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫該納稅人繳納該費（金）的全年匯總額。
2.  “財產(chǎn)原值”：該欄適用于“財產(chǎn)轉讓所得”項目的填寫。
3.  “允許扣除的稅費”：該欄適用于“勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉讓所得”項目的填寫。
4. 適用“勞務報酬所得”時，填寫勞務發(fā)生過程中實際繳納的稅費；
5. 適用“特許權使用費”時，填寫提供特許權過程中發(fā)生的中介費和相關稅費；
6. 適用“財產(chǎn)租賃所得”時，填寫修繕費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關稅費；
7. 適用“財產(chǎn)轉讓所得”時，填寫轉讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費
8.  “其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項目。
9.  “合計”：為所得項目對應稅前扣除項目的合計數(shù)，系統(tǒng)自動計算。
10.  “減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可在計稅前減除的費用。沒有則不填寫。其中，工資、薪金所得項目的減除費用為全年合計額。
11.  “準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。
12.  “應納稅所得額”：系統(tǒng)自動計算。
13.  “工資薪金所得項目月應納稅所得額”：該項僅適用于所得項目為“工資、薪金所得”時填寫，其它所得項目不填。系統(tǒng)會自動將應納稅所得額÷12填入此欄。
14. “稅率”、 “速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。系統(tǒng)自動查找?guī)С觯ú糠炙庙椖慷惵嗜绮粶蚀_，請及時向主管稅務機關指出）。
15.  “應納稅額”：是指納稅人區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項目，依照稅法規(guī)定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額。

①所得項目為“工資、薪金所得”時，應納稅額＝（工資薪金所得項目月應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）×12個月
②所得項目為非工資、薪金所得的，應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

1. “本期應繳稅額計算”欄：應區(qū)別不同國家或者地區(qū)，分行填寫。

①“扣除限額”：是指同一國家或者地區(qū)內，不同所得項目的應納稅額之和。系統(tǒng)自動合并帶出。
②“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實際已經(jīng)繳納的個人所得稅額。據(jù)實填寫。
③“五年內超過扣除限額未補扣余額”：是指納稅人以前五年內超過該國家或者地區(qū)扣除限額、未進行補扣的部分。系統(tǒng)會自動帶出。
④“本期應補繳稅額”與“未扣除余額”：系統(tǒng)自動計算帶出。