非上市公司股權(quán)激勵個(gè)人所得稅遞延納稅備案表

A06775《非上市公司股權(quán)激勵個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》

非上市公司股權(quán)激勵個(gè)人所得稅遞延納稅備案表

備案編號（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫）： 單位：股，%，人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表適用于實(shí)施符合條件股權(quán)激勵的非上市公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅遞延繳納備案事宜時(shí)填報(bào)。

二、報(bào)送期限

企業(yè)應(yīng)于符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)報(bào)送。

三、表內(nèi)各欄

（一）公司基本情況

1.公司名稱：填寫實(shí)施股權(quán)激勵的非上市公司法定名稱全稱。

2.納稅人識別號：填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

3.聯(lián)系人、聯(lián)系電話：填寫非上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員的相關(guān)情況。

（二）股權(quán)激勵基本情況

1.股權(quán)激勵形式：根據(jù)實(shí)施股權(quán)激勵的形式勾選。

2.股權(quán)激勵人數(shù)：填寫股權(quán)激勵計(jì)劃中被激勵對象的總?cè)藬?shù)。

3.近6個(gè)月平均人數(shù)：填寫股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之上月起向前6個(gè)月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)。如，某公司實(shí)施一批股票期權(quán)并于2017年1月行權(quán)，則按照該公司2016年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)計(jì)算。計(jì)算結(jié)果按四舍五入取整。

4.實(shí)施股權(quán)獎勵公司填寫欄：填寫實(shí)施股權(quán)獎勵企業(yè)的有關(guān)情況。

（1）本公司是否為限制性行業(yè)：實(shí)施股權(quán)獎勵公司根據(jù)本公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號）附件《股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

（2）標(biāo)的公司名稱、標(biāo)的公司是否為限制性行業(yè)、標(biāo)的公司納稅人識別號：以技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎勵的，填寫本欄。以本公司股權(quán)為股權(quán)獎勵標(biāo)的，無須填報(bào)本欄。

①標(biāo)的公司名稱：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎勵的，填寫用以實(shí)施股權(quán)獎勵的股權(quán)標(biāo)的公司法定名稱全稱。

②標(biāo)的公司納稅人識別號：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎勵的，填寫用以實(shí)施股權(quán)獎勵的股權(quán)標(biāo)的公司的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

③標(biāo)的公司是否限制性行業(yè)：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎勵的，根據(jù)標(biāo)的公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號）附件《股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

（三）股權(quán)激勵明細(xì)情況

1.姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

2.身份證照類型：填寫能識別納稅人唯一身份的身份證、軍官證、士兵證、護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等有效證照名稱。

3.身份證照號碼：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。

4.股票（權(quán)）期權(quán)欄：以股票（權(quán)）期權(quán)形式實(shí)施激勵的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

①授予日：填寫股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃中，授予被激勵對象股票（權(quán)）期權(quán)的實(shí)際日期。

②行權(quán)日：填寫根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，行權(quán)購買股票（權(quán)）的實(shí)際日期。

③可出售日：填寫根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，股票（權(quán)）期權(quán)同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且自行權(quán)日起持有滿1年條件后，實(shí)際可以對外出售的日期。

④取得成本：填寫被激勵對象股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)時(shí)，按行權(quán)價(jià)實(shí)際出資的金額。

⑤股數(shù)、持股比例：填寫被激勵對象實(shí)際取得的股數(shù)以及對應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊類型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵對象股權(quán)激勵權(quán)益的，可只填寫持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫。

5.限制性股票欄：以限制性股票形式實(shí)施激勵的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

①授予日：填寫限制性股票計(jì)劃中，授予被激勵對象限制性股票的實(shí)際日期。

②解禁日：填寫根據(jù)限制性股票計(jì)劃，被激勵對象取得限制性股票達(dá)到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

③可出售日：填寫根據(jù)限制性股票計(jì)劃，限制性股票同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且解禁后持有滿1年條件后，實(shí)際可以對外出售的日期。

④取得成本：填寫被激勵對象取得限制性股票時(shí)的實(shí)際出資金額。

⑤股數(shù)、持股比例：填寫被激勵對象實(shí)際取得的股數(shù)以及對應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊類型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵對象股權(quán)激勵權(quán)益的，可只填寫持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫。

6.股權(quán)獎勵欄：以股權(quán)獎勵形式實(shí)施激勵的企業(yè)填寫本欄。沒有則不填。

①授予日：填寫授予被激勵對象股權(quán)獎勵的實(shí)際日期。

②可出售日：填寫根據(jù)股權(quán)獎勵計(jì)劃，自獲得獎勵之日起持有滿3年后，實(shí)際可以對外出售的日期。

③股數(shù)、持股比例：填寫被激勵對象實(shí)際取得的股數(shù)以及對應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊類型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵對象股權(quán)激勵權(quán)益的，可只填寫持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫。

四、本表一式二份。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，由非上市公司和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別留存。