A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

A06640《A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

【表單說(shuō)明】

一、適用范圍及報(bào)送要求

本表為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定，計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對(duì)于僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。

本表與《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)）中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）表單樣式一致。年度終了后五個(gè)月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）由實(shí)行匯總納稅的企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)。

二、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.“稅款所屬時(shí)期”：填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度申報(bào)時(shí)“稅款所屬期間”填報(bào)“××年4月1日至××年6月30日”。

2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3.“總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”“分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”：填報(bào)有關(guān)部門(mén)核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)本稅款所屬期企業(yè)匯總計(jì)算的本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。

5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。

6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：對(duì)于跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對(duì)于同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的財(cái)政集中分配比例的金額。

7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對(duì)于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×50%的金額；對(duì)于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，填報(bào)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第15行×各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。

8.“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。

9.“職工薪酬”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

10.“資產(chǎn)總額”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。

11.“分配比例”：填報(bào)經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。

12.“分配所得稅額”：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。

13.“合計(jì)”：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)金額。

三、表間關(guān)系

1.“應(yīng)納所得稅額”欄次＝表A200000第15行。

2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次＝表A200000第17行。

3.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次＝表A200000第18行。

4.“分支機(jī)構(gòu)情況”中對(duì)應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)行次的“分配所得稅額”欄次＝表A200000第19行。