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A06177《免抵退稅申報匯總表》
免抵退稅申報匯總表
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海關(guān)企業(yè)代碼： |
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納稅人名稱： (公章) |
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所屬期： 年 月 |
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納稅人識別號： |
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金額單位：元至角分 |
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項目 |
欄次 |
當(dāng)期 |
本年累計 |
與增值稅納稅申報表差額 |
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(a) |
(b) |
(c) |
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一、出口額 |
免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
1=2+3 |
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其中：免抵退出口貨物銷售額(美元) |
2 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅營業(yè)額(美元) |
3 |
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免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額 |
4 |
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支付給非試點納稅人營業(yè)價款 |
5 |
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免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額 |
6=4-5=7+8+9+10 |
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其中：單證不齊或信息不齊出口貨物銷售額 |
7 |
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單證信息齊全出口貨物銷售額 |
8 |
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當(dāng)期單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
9 |
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當(dāng)期單證不齊應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
10 |
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前期出口貨物單證信息齊全銷售額 |
11 |
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前期應(yīng)稅服務(wù)單證齊全免抵退稅計稅金額 |
12 |
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全部單證信息齊全出口貨物銷售額 |
13=8+11 |
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全部單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額 |
14=9+12 |
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免稅出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
15 |
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免稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
16 |
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全部退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額(美元) |
17=1+15 |
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全部退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
18 |
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不予退（免）稅出口貨物勞務(wù)銷售額 |
19 |
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二、不得免征和抵扣稅額 |
出口銷售額乘征退稅率之差 |
20=21+22 |
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其中：出口貨物銷售額乘征退稅率之差 |
21 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 |
22 |
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上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
23 |
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
24 |
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免抵退稅不得免征和抵扣稅額 |
25(如20>23+24則為20-23-24,否則為0) |
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結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 |
26=23+24-20+25 |
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三、應(yīng)退稅額和免抵稅額 |
免抵退稅計稅金額乘退稅率 |
27=28+29 |
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其中：出口貨物銷售額乘退稅率 |
28 |
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應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率 |
29 |
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上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 |
30 |
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免抵退稅額抵減額 |
31 |
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免抵退稅額 |
32(如27>30+31則為27-30-31,否則為0) |
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結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額 |
33=30+31-27+32 |
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增值稅納稅申報表期末留抵稅額 |
34 |
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計算退稅的期末留抵稅額 |
35=34-25c |
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當(dāng)期應(yīng)退稅額 |
36=(如32>35則為35,否則為32) |
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當(dāng)期免抵稅額 |
37=32-36 |
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出口企業(yè)申明： |
授權(quán)人申明 |
主管稅務(wù)機關(guān)： |
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此表各欄填報內(nèi)容是真實、合法的，與實際出口 |
（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚?/span> |
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業(yè)務(wù)情況相符。此次申報的出口業(yè)務(wù)不屬于“四自三 |
下列資料） |
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不見”等違背正常出口經(jīng)營程序的出口業(yè)務(wù)。否則， |
為代理出口貨物退稅申報事宜，現(xiàn)授權(quán)為本 |
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本企業(yè)愿意承擔(dān)由此產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任。 |
納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān) |
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的往來文件都可寄與此人。 |
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經(jīng)辦人： |
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辦稅人： |
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復(fù)核人： |
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財務(wù)負(fù)責(zé)人： |
授權(quán)人簽字 |
（蓋章） |
負(fù)責(zé)人： |
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法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 年 月 日 |
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年 月 日 |
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年 月 日 |
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【表單說明】
1.第1欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額(美元)”為企業(yè)當(dāng)期全部免抵退出口貨物美元銷售額加上零稅率應(yīng)稅服務(wù)美元營業(yè)額；
2.第2欄“其中：免抵退出口貨物銷售額(美元)”免抵退出口貨物銷售額(美元)，等于當(dāng)期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，應(yīng)與附件7當(dāng)期出口表第11欄合計數(shù)相等；
3.第3欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅營業(yè)額(美元)”為當(dāng)期全部零稅率應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額(美元)；
4.第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”為第1欄與在稅務(wù)機關(guān)備案的匯率折算的人民幣銷售額；
5.第5欄“支付給非試點納稅人營業(yè)價款”為當(dāng)期確認(rèn)的支付給非營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)納稅人的營業(yè)價款
6.第6欄“免抵退出口貨物勞務(wù)計稅金額”為第4欄扣除第5欄后的余額；
7.第7欄“單證不齊或信息不齊出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證不齊或信息不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額；
8.第8欄“單證信息齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口的單證齊全部分且經(jīng)過信息確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與附件7當(dāng)期出口表中“單證信息齊全出口貨物人民幣銷售額”相等，第7欄與第8欄之和應(yīng)與附件7當(dāng)期出口表第12欄合計數(shù)相等；
9.第9欄“當(dāng)期單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當(dāng)期已確認(rèn)收入且收款憑證齊全的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
10.第10欄“當(dāng)期單證不齊應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當(dāng)期已確認(rèn)收入但收款憑證不齊的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
11.第11欄“前期出口貨物單證信息齊全銷售額”為企業(yè)前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過信息確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與附件7前期出口表中“單證信息齊全出口貨物人民幣銷售額”相等；
12.第12欄“前期應(yīng)稅服務(wù)單證齊全免抵退稅計稅金額”為企業(yè)前期確認(rèn)營業(yè)收入當(dāng)期收齊收款憑證的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
13.第13欄“全部單證信息齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分經(jīng)過信息確認(rèn)的免抵退人民幣銷售額；
14.第14欄“全部單證齊全應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額”為企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)收入且收齊收款憑證部分及前期確認(rèn)收入當(dāng)期收齊收款憑證部分的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額；
15.第19欄“不予退（免）稅出口貨物銷售額”為視同內(nèi)銷征稅的出口貨物人民幣銷售額；
16.第20欄“出口銷售額乘征退稅率之差”應(yīng)為第21欄與第22欄之和；
17.第21欄“其中：出口貨物銷售額乘征退稅率之差”為出口貨物銷售額乘征退稅率之差，與附件7當(dāng)期出口表第17欄合計數(shù)相等；
18.第22欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”為零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差；
19.第23欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與上期本表第26欄相等；
20.第24欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期附件12第12欄合計數(shù)相等；
21.第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第20欄-(第23欄+第24欄)”計算填報，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填報；
22.第26欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”按“第23欄+第24欄-第20欄+第25欄”填報；
23.第27欄“免抵退稅計稅金額乘退稅率”應(yīng)為第28欄與第29欄之和；
24.第28欄“其中：出口貨物銷售額乘退稅率”為出口貨物銷售額乘退稅率，與附件7前期出口表、當(dāng)期出口表第16欄中對應(yīng)的單證信息齊全部分的合計數(shù)相等；
25.第29欄“應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率”為零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計稅金額乘退稅率；
26.第30欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額”應(yīng)與上期本表第33欄相等；
27.第31欄“免抵退稅額抵減額”應(yīng)與當(dāng)期附件12第11欄合計數(shù)相等；
28.第32欄“免抵退稅額”按“第27欄-(第30欄+第31欄)”計算填報，當(dāng)計算結(jié)果小于0時按0填報；
29.第33欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”按“第30欄+第31欄-第27欄+第32欄”填寫；
30.第34欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應(yīng)與《增值稅納稅申報表》“期末留抵稅額”相等；
31.第35欄“計算退稅的期末留抵稅額”按(第34欄-25c)計算填報；
32.第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經(jīng)過退稅部門審批的應(yīng)退稅額；當(dāng)?shù)?2欄>第35欄時，第36欄=第35欄，否則第36欄=32欄；累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)退稅額的累計；
33.第37欄“當(dāng)期免抵稅額”為第32欄與第36欄之差；累計數(shù)反映本年度年初到當(dāng)期應(yīng)免抵稅額的累計。
注：
1.本表一式三聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期《增值稅納稅申報表》附表，稅務(wù)機關(guān)留存一聯(lián)，報上級退稅機關(guān)一聯(lián);
2，第(c)列“與增值稅納稅申報表差額”為稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的第(b)列“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》及附表對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》進行調(diào)整。
