中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）(F500)

A06865《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）（F500）》

F500       中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說明】

一、適用范圍

本表由代扣代繳或申報繳納下列企業(yè)所得稅稅款的扣繳義務(wù)人或納稅人填報：

1.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)所得所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

2.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，但來源于中國境內(nèi)所得所應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；

3.主管稅務(wù)機關(guān)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定指定扣繳的企業(yè)所得稅。

扣繳義務(wù)人申報繳納上述前兩項稅款的，勾選表頭項目“法定源泉扣繳申報”；扣繳義務(wù)人申報繳納上述第三項稅款的，勾選表頭項目“指定扣繳申報”；納稅人申報繳納上述前兩項稅款的，勾選表頭項目“自行申報”。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）扣繳義務(wù)人基本信息

1.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)給扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)給扣繳義務(wù)人的統(tǒng)一社會信用代碼?？劾U義務(wù)人未取得納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）的，可以為空。

2.“名稱”：填報扣繳義務(wù)人法定名稱全稱。法定名稱為外文的，同時填報中文譯文。

3.“地址”：填報扣繳義務(wù)人有效聯(lián)系地址。有效聯(lián)系地址為外文的，同時填報中文譯文。

4.“聯(lián)系人”、“聯(lián)系方式”、“郵政編碼”：填報扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人名稱及其聯(lián)系電話、電子郵箱和郵政編碼。

5.取得統(tǒng)一社會信用代碼的扣繳義務(wù)人可以不填寫“地址”、“聯(lián)系人”、“聯(lián)系方式”、“郵政編碼”。

（二）納稅人基本信息

1.“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)給納稅人的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)給納稅人的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人未取得納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）的，可以為空。

2. “境外成立地代碼”：填報納稅人成立地國家（或地區(qū)）三字母代碼（ISO 3166-1標(biāo)準(zhǔn)）。

3.“境外成立地納稅人識別號”：填報納稅人在其成立地國家（或地區(qū)）的納稅人識別號。

4.“境內(nèi)名稱”：填報納稅人在中國境內(nèi)的名稱全稱。境內(nèi)名稱為外文的，同時填報中文譯文。

5.“在境外成立地法定名稱”：填報納稅人在境外成立地法定名稱的全稱。法定名稱為外文的，同時填報中文譯文。

6.“在境外成立地地址”：填報納稅人有效聯(lián)系地址。有效聯(lián)系地址為外文的，同時填報中文譯文。

7.“申報所得類型及代碼”：分別如后的類型及代碼填報，股息紅利所得—1，利息所得—2，特許權(quán)使用費所得—3，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得—4，租金—5，承包工程、提供勞務(wù)所得—6，國際運輸—7，擔(dān)保費所得—8，其他所得—9。

8. “聯(lián)系人”、“聯(lián)系方式”、“郵政編碼”：填報納稅人的經(jīng)辦人名稱及其聯(lián)系電話、電子郵箱和郵政編碼。

9.屬于法定源泉扣繳申報和自行申報的，同一納稅人在同一主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行非首次申報時，除相關(guān)信息發(fā)生變更需填寫變更信息以外，可以只填報納稅人基本信息中的“納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”、“境內(nèi)名稱”和“申報所得類型及代碼”。屬于指定扣繳申報的，可以不填報納稅人基本信息。

（三）法定源泉扣繳和自行申報情況填報

1.“合同名稱”：填寫與本次申報所得相關(guān)的合同名稱。

2.“合同編號”：填寫與本次申報所得相關(guān)的合同編號。

3.“合同執(zhí)行起始時間”：填寫與本次申報所得相關(guān)的合同開始執(zhí)行的年月日。

4.“合同執(zhí)行終止時間”：填寫與本次申報所得相關(guān)的合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。

5.“合同總金額和幣種”：填寫與本次申報所得相關(guān)的合同總金額，幣種為合同注明的幣種。

6.“扣繳義務(wù)發(fā)生時間”：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的“支付”與“到期應(yīng)支付”兩種情形中擇一勾選。勾選“支付”項的，填報款項實際或預(yù)計支付日期。

7.“人民幣金額”（第１行）：填報申報收入直接以人民幣計算的數(shù)額。

8.“外幣名稱”（第２行）、“金額”（第3行）、“匯率”（第4行）、“折算人民幣金額”（第5行）：填報申報收入以外幣計算的數(shù)額及折合成人民幣數(shù)額的計算過程。申報收入采用多種外幣計算的，附頁分外幣幣種填報金額、匯率、折合成人民幣金額，將外幣收入折合成人民幣金額匯總合計數(shù)額填入第5行，不填報第2行、第3行和第4行。

9.“收入合計”（第6行）：填報直接以人民幣計算的收入（第1行）和以外幣計算的收入（第5行）的合計數(shù)。

10.“扣除額”（第7行）：填報轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得類型中允許扣除的金額及其他允許扣除項目的金額。扣除項目需要進(jìn)行外幣折算的，填報折算成人民幣后的數(shù)額。

11.“應(yīng)納稅所得額”（第8行）：填報人民幣收入合計數(shù)減除扣除額后的數(shù)額。

12.“適用稅率”（第9行）：填報企業(yè)所得稅法實施條例第九十一條規(guī)定的10%稅率。

13.“應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”（第10行）：填報應(yīng)納稅所得額（第8行）按照適用稅率（第9行）計算的企業(yè)所得稅數(shù)額。

14.“減免企業(yè)所得稅額”（第11行）：填報享受各項稅收協(xié)定待遇及國內(nèi)減免稅優(yōu)惠的金額。

15.“享受協(xié)定待遇”（第12行）：填報納稅人享受稅收協(xié)定待遇的減免稅總額。稅收協(xié)定含中華人民共和國政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排以及含有稅收待遇條款的其他協(xié)定（如海運協(xié)定、航空協(xié)定等）。因享受稅收協(xié)定待遇而獲取減免稅優(yōu)惠的，應(yīng)同時報送非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的相關(guān)信息報告表。在本行項目列下劃線上填報該項目對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定或更新的“減免稅政策代碼目錄”填列。

16.“享受國內(nèi)稅收優(yōu)惠”（第13行）：填報符合國內(nèi)稅收規(guī)定的減免稅優(yōu)惠數(shù)額。在本行項目列下劃線上填報該項目對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼。減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定或更新的“減免稅政策代碼目錄”填列。

17.“實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”（第14行）：填報按應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（第10行）減除減免企業(yè)所得稅額（第11行）后的余額。

（四）主管稅務(wù)機關(guān)指定扣繳情況填報

1.“指定扣繳文書編號”：填報扣繳義務(wù)人據(jù)以執(zhí)行扣繳義務(wù)的主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)文書編號。

2.“稅款計算方法”：填報指定扣繳稅務(wù)文書指定的稅款計算方法。在“按核定利潤率計算”和“其他”兩項中勾選。已勾選“按核定利潤率計算”的，填報指定扣繳稅務(wù)文書指定的核定利潤率水平。

3.“扣繳義務(wù)發(fā)生時間”：填報指定扣繳稅務(wù)文書指定的扣繳義務(wù)發(fā)生時間。在“支付”和“其他”兩項中勾選。已勾選“支付”的，填報支付日期及支付金額。

4.“本次扣繳稅款金額（人民幣）”：填報本次扣繳的稅款數(shù)額。

（五）其他

1.“納稅人或扣繳義務(wù)人（簽章）”：扣繳義務(wù)人為自然人的，由扣繳義務(wù)人本人簽章，扣繳義務(wù)人為非自然人的，由非自然人扣繳義務(wù)人加蓋公章。

2. 納稅人聘請中介機構(gòu)代理申報的，加蓋代理機構(gòu)公章。

3.本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機關(guān)備查。