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A06761《資源稅納稅申報(bào)表附表(三)》(減免稅明細(xì))
資源稅納稅申報(bào)表附表(三)
(減免稅明細(xì))
納稅人識(shí)別號(hào) |
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納稅人名稱: (公章)
稅款所屬時(shí)間:自 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元至角分
序號(hào) |
稅目 |
子目 |
減免項(xiàng)目名稱 |
計(jì)量單位 |
減免稅 銷售量 |
減免稅 銷售額 |
適用 稅率 |
減免性質(zhì)代碼 |
減征比例 |
本期減免稅額 |
1 |
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3 |
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7 |
8 |
9 |
10①=6×7×9; 10②=5×7×9 |
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合 計(jì) |
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【表單說(shuō)明】
1.本附表適用于有減免資源稅項(xiàng)目的納稅人填寫。如不涉及減免稅事項(xiàng),納稅人不需填寫本附表,系統(tǒng)會(huì)將其“本期減免稅額”默認(rèn)為0。
2.“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫稅務(wù)登記證件號(hào)碼?!凹{稅人名稱”填寫稅務(wù)登記證件所載納稅人的全稱。
3.第1欄“稅目”:填寫規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品名稱。多個(gè)稅目的,可增加行次。
4.第2欄“子目”:同一稅目適用的減免性質(zhì)代碼、稅率不同的,視為不同的子目,按相應(yīng)的計(jì)稅銷售額分行填寫。
5.第3欄“減免項(xiàng)目名稱”:填寫現(xiàn)行資源稅規(guī)定的減免項(xiàng)目名稱,如符合條件的衰竭期礦山、低品位礦等。
6.第4欄 “計(jì)量單位”:填寫計(jì)稅銷售量的計(jì)量單位,如噸、立方米、千克等。
7.第5欄“減免稅銷售量”:填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量,由從量定額計(jì)征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售量需要通過(guò)平均選礦比換算的,應(yīng)在換算后填寫。
8.第6欄“減免稅銷售額”:填寫減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入,由從價(jià)定率計(jì)征資源稅的納稅人填寫。減免稅銷售額需要折算或換算的,應(yīng)在折算或換算后填寫。
9.第7欄“適用稅率”:從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率,如原油資源稅率為6%,即填6%;從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率,如某稅目每立方米3元,即填3。
10.第8欄“減免性質(zhì)代碼”:填寫規(guī)定的減免性質(zhì)代碼。
11.第9欄“減征比例”:填寫減免稅額占應(yīng)納稅額的比例。免稅項(xiàng)目的減征比例按100%填寫。原油、天然氣資源稅按綜合減征比例填寫,其減征比例計(jì)算公式為:減征比例=(綜合減征率÷適用稅率)×100%;綜合減征率=適用稅率-實(shí)際征收率。
12.第10欄“本期減免稅額”:填寫本期應(yīng)納稅額中按規(guī)定應(yīng)予減免的部分。從價(jià)定率計(jì)征資源稅的納稅人適用的計(jì)算公式為:本期減免稅額=減免稅銷售額×適用稅率×減征比例。從量定額計(jì)征資源稅的納稅人適用的計(jì)算公式為:本期減免稅額=減免稅銷售量×適用稅率×減征比例。本期減免稅額由系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入資源稅納稅申報(bào)表。