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A06115《契稅納稅申報表》
契稅納稅申報表
填表日期: 年 月 日 金額單位:元至角分;面積單位:平方米
納稅人識別號 |
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承受方信息 |
名 稱 |
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□單位 □個人 |
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登記注冊類型 |
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所屬行業(yè) |
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身份證件類型 |
身份證□ 護照□ 其他□ |
身份證件號碼 |
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聯(lián)系人 |
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聯(lián)系方式 |
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轉(zhuǎn)讓方信息 |
名 稱 |
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□單位 □個人 |
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納稅人識別號 |
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登記注冊類型 |
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所屬行業(yè) |
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身份證件類型 |
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身份證件號碼 |
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聯(lián)系方式 |
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土地房屋 權屬轉(zhuǎn)移 信 息 |
合同簽訂日期 |
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土地房屋坐落地址 |
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權屬轉(zhuǎn)移對象 |
設立下拉列框* |
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權屬轉(zhuǎn)移方式 |
設立下拉列框 |
用途 |
設立下拉列框 |
家庭唯一住房 |
□90平米以上 □90平米及以下 |
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家庭第二套 住房 |
□90平米以上 □90平米及以下 |
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權屬轉(zhuǎn)移面積 |
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成交價格 |
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成交單價 |
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稅款征收 信 息 |
評估價格 |
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計稅價格 |
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稅率 |
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計征稅額 |
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減免性質(zhì)代碼 |
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減免稅額 |
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應納稅額 |
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以下由納稅人填寫: |
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納稅人聲明 |
此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的。 |
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納稅人簽章 |
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代理人簽章 |
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代理人身份證號 |
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以下由稅務機關填寫: |
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受理人 |
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受理日期 |
年 月 日 |
受理稅務機關簽章 |
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本表一式兩份,一份納稅人留存,一份稅務機關留存。
注:設立下拉列框說明
權屬轉(zhuǎn)移對象、方式、用途邏輯關系對照表
權屬轉(zhuǎn)移對象 |
權屬轉(zhuǎn)移方式 |
用途 |
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一級(大類) |
二級(小類) |
三級(細目) |
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土地 |
無 |
無 |
土地使用權出讓 |
1、居住用地;2、商業(yè)用地;3、工業(yè)用地;4、綜合用地;5、其他用地 |
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土地使用權轉(zhuǎn)讓 |
土地使用權買賣 |
1、居住用地;2、商業(yè)用地;3、工業(yè)用地;4、綜合用地;5、其他用地 |
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土地使用權贈與 |
1、居住用地;2、商業(yè)用地;3、工業(yè)用地;4、綜合用地;5、其他用地 |
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土地使用權交換 |
1、居住用地;2、商業(yè)用地;3、工業(yè)用地;4、綜合用地;5、其他用地 |
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土地使用權作價入股 |
1、居住用地;2、商業(yè)用地;3、工業(yè)用地;4、綜合用地;5、其他用地 |
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房屋 |
增量房 |
商品住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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保障性住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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其他住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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非住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
2、商業(yè);3、辦公;4、商?。?/span>5、附屬建筑;6、工業(yè);7、其他 |
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存量房
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商品住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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保障性住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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其他住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
1、居住 |
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非住房 |
1、房屋買賣;2、房屋贈與;3、房屋交換;4、房屋作價入股5、其他 |
2、商業(yè);3、辦公;4、商??;5、附屬建筑;6、工業(yè);7、其他 |
【表單說明】
1. 本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國契稅暫行條例》設計制定。納稅申報必須填寫本表。
2. 本表適用于在中國境內(nèi)承受土地、房屋權屬的單位和個人。納稅人應當在簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后10日內(nèi),向土地、房屋所在地契稅征收機關填報契稅納稅申報表,申報納稅。對于個人間的二手房權屬轉(zhuǎn)移,納稅人可通過填報二手房交易綜合申報表進行契稅納稅申報,不需再填報契稅納稅申報表。
3. 填報日期:填寫納稅人辦理納稅申報的實際日期。
4. 本表各欄的填寫說明如下:
(1)納稅人識別號:填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。
(2)承受方及轉(zhuǎn)讓方名稱:承受方、轉(zhuǎn)讓方是黨政機關、企事業(yè)單位的,應按照國家人事、民政部門批準設立或者工商部門注冊登記的全稱填寫;承受方、轉(zhuǎn)讓方是自然人的,應按照本人有效身份證件上標注的姓名填寫。
(3)登記注冊類型:承受方、轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)的填寫此欄。根據(jù)國家統(tǒng)計局《關于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。
(4)所屬行業(yè):承受方、轉(zhuǎn)讓方是黨政機關、企事業(yè)單位的填寫此欄。根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754-2011)填寫。
(5)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。納稅人為自然人的,必選。選擇類型為:身份證、護照、其他,必選一項,選擇“其他”的,請注明證件的具體類型。
(6)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼。
(7)聯(lián)系人:填寫單位法定代表人或納稅人本人姓名;聯(lián)系方式:填寫常用聯(lián)系電話及通訊地址。
(8)合同簽訂時間:指承受方與轉(zhuǎn)讓方簽訂土地、房屋轉(zhuǎn)移合同的當日,或者承受方取得其他具有土地、房屋轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當日。
(9)土地、房屋坐落地址:土地使用權轉(zhuǎn)移,應填寫土地坐落地址及地號;房屋權屬轉(zhuǎn)移,應同時填寫土地坐落地址(含地號)和房屋坐落地址。
(10)權屬轉(zhuǎn)移對象:分土地、房屋兩類一級指標;房屋下的二級指標設增量房和存量房;增量房和存量房下的三級指標均設普通商品住房、非普通商品住房、保障性住房、其他住房和非住房。
(11)權屬轉(zhuǎn)移方式:房產(chǎn)按1.房屋買賣、2.房屋贈與、3.房屋交換、4.房屋作價入股、5.其他填寫;土地按1.國有土地使用權出讓、2.土地使用權買賣、3.土地使用權贈與、4.土地使用權交換、5.土地使用權作價入股。
(12)用途:土地按1.居住用地、2.商業(yè)用地、3.工業(yè)用地、4.綜合用地、5.其他用地填寫;住房按居住填寫;非住房按1.居住、2.商業(yè)、3.辦公、4.商住、5.附屬建筑、6.工業(yè)、7.其他填寫。
(13)權屬轉(zhuǎn)移面積:土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同確定的面積填寫。
(14)成交價格:土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格(包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益,折算成人民幣金額)填寫;房屋交換為所交換房屋所支付的差價,不支付差價小于零則填“0”;居民因個人房屋被征收而重新購置房屋或選擇房屋產(chǎn)權調(diào)換的,以購房價格超過征收補償部分的金額填寫。成交單價:單位面積的成交價格。
(15)稅率:3-5%,根據(jù)各省市確定的適用稅率填寫。家庭唯一住房和第2套住房亦按適用稅率而非優(yōu)惠稅率填寫。如,某省規(guī)定,該省住房適用稅率為3%,對個人購買90平米以下家庭住房的,在填報契稅納稅申報表時,稅率應按3%而非1%填寫。
(16)住房:國家規(guī)劃部門規(guī)劃的房產(chǎn)用途或房產(chǎn)證上標注的房產(chǎn)用途填寫,商住房等混合用途房產(chǎn)不列為住房。
(17)評估價格,是指依據(jù)一定的評估方法對房地產(chǎn)所做的客觀合理估價。如果納稅人成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由,并需要核定或評估的,按照“存量房交易計稅價格評估系統(tǒng)”評估的價格或評估機構出具的評估價格填寫。
(18)計稅價格,是指由征收機關按照《中華人民共和國契稅暫行條例》及有關規(guī)定確定的成交價格或者核定價格。
(19)減免性質(zhì)代碼:對按照契稅政策規(guī)定享受減免稅的,應按稅務機關最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填寫。對同時享受稅額式(稅基式)減免稅及稅率式減免稅的(如同時享受房屋征收免稅及家庭唯一住房稅率優(yōu)惠),減免性質(zhì)代碼按稅率式減免對應的代碼填寫。不享受減免稅的,不填寫此項。
(20)計征稅額:計征稅額=計稅價格×適用稅率,適用稅率即(13)條中確認的稅率。
(22)減免稅額:減免稅額=計稅價格×(適用稅率-優(yōu)惠稅率)×減免稅比例,減免稅比例按各地確定的減免稅比例計算,享受免稅的,減免稅比例為100%,不享受減免稅的,不填寫此項。
同時享受稅額式(稅基式)減免稅及稅率式減免稅的,減免稅額為按稅率式減免計算的減免稅額。其中,90平方米及以下家庭唯一住房的,優(yōu)惠稅率為1%;90平方米以上家庭唯一普通住房的,優(yōu)惠稅率=1.5%;90平方米及以下家庭第2套住房的,優(yōu)惠稅率為1%;90平方米以上家庭第2套住房的優(yōu)惠稅率為2%。
(23)應納稅額:應納稅額=計征稅額-減免稅額。
如,王某的住房被政府征收后選擇貨幣補償重新購置了80平米的房屋,購房成交價格超過貨幣補償10萬元,按現(xiàn)行政策規(guī)定,王某應就超過貨幣補償?shù)?0萬元繳納契稅,同時,由于該房屋為王某家庭唯一住房,可享受1%優(yōu)惠稅率,當?shù)仄醵愡m用稅率為3%。由此計算,計征稅額=10萬元×3%=3000元,減免稅額=10萬元×(3%-1%)=2000元,應納稅額=10萬元×1%=1000元。